포항시 맑은물사업본부 공고 제2020 - 151호

「포항시 지방공기업 회계 규칙」을 개정함에 있어, 그 취지와 주요내용을 시민에게 미리 알려 이에 대한 의견을 듣고자 「포항시 자치법규의 입법에 관한 조례」 제6조에 따라 다음과 같이 입법예고합니다.

2020년 6월 30일

포   항   시   장

포항시 지방공기업 회계 규칙 일부개정 규칙(안) 입법예고

1. 개정이유

〇 법제처의 지방자치단체 규칙 자율정비 과제 및 「알기 쉬운 법령 정        비 기준」에 따라 용어 정비 등 불합리한 자치법규 조항을 정비 하고        자 함.

2. 주요내용

가. 인용 조문 근거 및 법령 제명 띄어쓰기 오류를 변경함(안 제2조, 안 제19조)

나. 직제 개편에 따른 회계직공무원 관직 재지정 및 용어 정비(안 제2조)

다. 손익계산서 작성방법 변경 및 단서조항 신설(안 제5조)

라. 두서금액의 표시 방법 변경(안 제17조)

마. 기업출납원의 예산 집행품의 기준을 확대 조정(안 제26조)

바. 중복되는 조항 및 불필요한 조항 삭제(안 제34조제2항, 안 제35조제2항)

사. 채권자 변경시 채권자를 확인할 수 있는 서류 추가(안 제49조)

아. 인용 법령 제명 변경 및 불합리한 자치법규 조항 정비(안 제119, 제120조)

자. 약칭, 순화용어 등 ‘알기 쉬운 법령 정비기준’에 따른 정비

3. 관련법령

〇 「지방공기업법」,「수도법」

4. 규칙안 : 붙임

5. 입법예고 : 2020. 6. 30 ∼  2020. 7. 20(20일간)

6. 의견제출

이 규칙 개정안에 대하여 의견이 있는 기관, 단체 또는 개인은 2020.7.20.(월)까지 다음 사항을 기재한 의견서를 포항시장(참조:상하수도행정과장)에게 서면으로 제출하거나 전화로 알려주시기 바랍니다.

가. 예고사항에 대한 항목별 의견(찬, 반 여부 및 그 사유)

나. 성명(단체의 경우 단체명과 대표자 성명), 주소, 연락처

다. 그 밖에 필요한 사항 등

※ 의견제출 및 문의 : 포항시 맑은물사업본부 상하수도행정과

ㅇ주소 : 우)37683  경상북도 포항시 남구 시청로 1, (대잠동)

ㅇ전화 054)270-5313,  FAX 054)270-5320, E-mail : miso59@korea.kr

7. 기  타

자세한 내용은 포항시 홈페이지(http://www.ipohang.org) “입법예고”    란을 참조하시기 바랍니다.

입법예고 사항에 대한 의견서

□ 자치법규명 : 포항시 지방공기업 회계 규칙안

○ 성명(단체명) :

○ 주       소 :

○ 전 화 번 호 :

조례안 내용	의 견	비 고

포항시 지방공기업 회계 규칙 일부개정규칙안

포항시 지방공기업 회계 규칙 일부를 다음과 같이 개정한다.

제1조 중 “규칙은「지방공기업법 시행령」제46조”를 “규칙은 「지방공기업법 시행령」 제46조에 따라”로, “관하여 필요”를 “필요”로 한다.

제2조의 제목 “(회계직공무원의 관직지정)”을 “(회계관계공무원의 관직지정)”으로 하고, 같은 조 제1항 각 호 외의 부분 본문 중 “한다)제12조제2항”을 “한다) 제12조제2항”으로, “제35조,「포항시 하수도사업 설치 조례」제20조의 규정에 의한 회계 관계공무원”을 “제35조, 「포항시 수도사업 설치 조례」 제21조 및 「포항시 하수도사업 설치 조례」 제20조에 따른 회계관계공무원”으로 하며, 같은 항 각 호 외의 부분 단서를 다음과 같이 한다.

다만, 영 제35조에 따른 계약담당 회계공무원은 기업출납원으로 한다.

제2조제1항제1호부터 제6호까지를 각각 다음과 같이 하고, 같은 항 제7호 중 “분임자산출납원 :”을 “분임자산출납원:”으로, “행정지원업무 담당주사(건설교통사업본부 건설과 업무담당주사ㆍ맑은물사업본부 상하수도행정과 수도업무담당주사”를 “행정업무 팀장(상하수도행정과”로 하며, 같은 항에 제8호를 다음과 같이 신설하고, 같은 조 제2항을 다음과 같이 한다.

1. 기업출납원: 상하수도행정과장

2. 수입원: 상ㆍ하수도요금업무 팀장

3. 지출원: 기업회계업무 팀장

4. 자산출납원: 기업회계업무 팀장

5. 세입세출외현금출납원: 기업회계업무 담당자

6. 일상경비출납원: 각 과 행정업무 팀장

8. 분임기업출납원: 각 과장(일반운영비, 여비, 급량비, 업무추진비 중 관서운영에 필요한 경비에 한정한다)

② 제1항에 따른 회계관계공무원이 휴가ㆍ출장 등 사고로 그 직무를 수행할 수 없을 경우에는 「포항시 직무대리 규칙」에 따라 그 직을 대리하도록 정한 사람이 대리한다.

제3조 각 호 외의 부분 중 “제34조제3항의 규정에 의하여”를 “제34조제3항에 따라”로, “업무중”을 “업무 중”으로, “처리할 수 있다”를 “처리한다”로 하고, 같은 조 제1호 중 “의하여”를 “따라”로 하며, 같은 조 제2호 중 “과오납”을 “과오납금”으로 하고, 같은 조 제4호 중 “기타”를 “그 밖의”로 하며, 같은 조 제6호를 다음과 같이 한다.

6. 출납 등 그 밖의 회계사무를 하는 사항

제4조제2항 중 “고정 부채”를 “고정부채”로 하고, 같은 조 제3항 중 “의하여”를 “따라”로, “제외하여서는 아니된다”를 “제외해서는  안 된다”로 하며, 같은 조 제4항 중 “표시하여서는 아니”를 “표시해서는 안”으로 하고, 같은 조 제5항 중 “의함”을 “따름”으로 하며, 같은 조 제6항 중 “차기이후”를 “차기 이후”로 하고, 같은 조 제7항 중 “가지급금 또는 가수금”을 “임시 지급금 또는 임시 수령금”으로, “표시하여서는 아니된다”를 “표시해서는 안 된다”로 한다.

제5조제1항 중 “영업손익ㆍ경상손익”을 “매출총손익ㆍ영업손익ㆍ경상손익”으로 하고, 같은 항에 단서를 다음과 같이 신설한다.

다만, 제조업ㆍ판매업 및 건설업 이외의 지방공기업의 경우 매출총손익의 구분 표시를 생략할 수 있다.

제5조제2항 단서 중 “미실현수ㆍ익”을 “미실현 수익”으로 하고, 같은 조 제3항 중 “계상”을 “표시”로 하며, 같은 조 제4항 중 “의하여”를 “따라”로, “직접상계함”을 “직접 상계함”으로, “제외하여서는 아니된다”를 “제외해서는 안 된다”로 한다.

제6조제1항 후단을 다음과 같이 한다.

전단의 적절한 환율은 「법인세법 시행령」 제76조제1항에 따른다.

제6조제2항 중 “당해 자산”을 “해당 자산”으로, “당해부채”를 “해당 부채”로 한다.

제8조 각 호 외의 부분 중 “기타”를 “그 밖”으로, “호의 어느 하나”를 “호”로 한다.

제9조제1호 각 목 외의 부분 중 “「지방공기업법시행규칙」”을 “「지방공기업법 시행규칙」”으로, “제22조의 규정에 의한”을 “제22조에 따른”으로 하고, 같은 호 각 목을 다음과 같이 한다.

가. 총계정원장 및 계정별보조원장(별지 제1호서식)

나. 자금수입기록부(별지 제2호서식)

다. 자금지출기록부(별지 제3호서식)

라. 수입예산정리부(별지 제4호서식)

마. 지출예산통제원장(별지 제5호서식)

바. 재고자산대장(별지 제6호서식)

사. 유형고정자산대장(별지 제7호서식)

아. 차입금관리대장, 상환계획 및 실적(별지 제8호서식)

자. 교부자금관리대장(별지 제9호서식)

제9조제2호 각 목 외의 부분을 다음과 같이 한다.

그 밖의 장부

제9조제2호가목부터 다목까지를 각각 다음과 같이 하고, 같은 호 라목 중 “기타”를 “그 밖에”로 한다.

가. 세입세출외 현금출납부(별지 제10호서식)

나. 유가증권수급부(별지 제11호서식)

다. 재고자산구입한도액공제부(별지 제12호서식)

제10조의 제목 “(장부의 기장)”을 “(장부의 기록)”으로 하고, 같은 조 제목 외의 부분 중 “입증하는 증빙서류에 의하여”를 “증명하는 증빙서류에 따라”로, “기장”을 “기록”으로 한다.

제11조제1항 중 “당해부분”을 “해당 부분”으로, “문자를 명료하게 해득”을 “글자를 명료하게 이해”로 하고, 같은 조 제2항 중 “공란으로”를 “빈칸으로”로, “당해”를 “해당”으로, ““공란””을 ““빈칸””으로, “명기한다”를 “명확하게 기록한다”로 하며, 같은 조 제3항 중 “제2항에 준한다”를 “제2항의 예에 따른다”로 하고, 같은 조 제6항 중 “약품을 사용하거나 도말 또는 개서할”을 “약품 등을 사용하여 지워 없애거나 고쳐 쓸”로 한다.

제12조제1호 단서 중 “2권이상으로 분할하여 사용할 때”를 “2권 이상으로 나눠 사용할 경우”로 하고, 같은 조 제2호 본문 중 “제장부”를 “각종 장부”로 하며, 같은 호 단서 중 “종결시에 마감하며 사업년도”를 “종결 시에 마감하며 사업연도”로, “결산시”를 “결산 시”로 하고, 같은 조 제3호 중 “마감시”를 “마감 시”로, “관계장표와”를 “관계 장부과 전표를”로 한다.

제13조의 제목 “(장부의 대사 및 검열)”을 “(장부의 대조 및 확인)”으로 하고, 같은 조 제1항 중 “한다”를 “한다.”로 하며, 같은 조 제2항 중 “회계직공무원”을 “회계관계공무원”으로, “검열”을 “확인”으로 한다.

제15조제1항 중 “입증하며, 기장”을 “증명하며, 기록”으로 하고, 같은 조 제2항 중 “등 증거서류”를 “등의 서류”로 한다.

제16조제1항 단서 중 “원본에 의하기”를 “원본을 구비하기가”로 하고, 같은 조 제2항 중 “수지”를 “수입과 지출”로 한다.

제17조를 다음과 같이 한다.

제17조(두서금액의 표시) 문서 및 유가증권에 금액을 표시하는 경우에는 아라비아숫자로 쓰되, 숫자 다음에 괄호를 하고 한글을 함께 기재하여야 한다.

제18조 본문 중 “수지”를 “수입과 지출”로, “제12조의 규정에 준하여”를 “제11조에 따라”로 한다.

제19조 본문 중 “무인, 서명, 기타”를 “손도장, 서명, 그 밖의”로 하고, 같은 조 단서 중 “50만원 이하에 대하여”를 “100만원 이하에 대해서”로, “수지”를 “수입과 지출”로, “자서는”을 “자필서명은”으로 한다.

제20조 중 “법 제23조의 규정에 의거”를 “법 제23조에 따라”로, “매사업연도 개시 2개월전”을 “매 사업연도 시작 2개월 전”으로, “시장”을 “포항시장(이하 “시장”이라 한다)”으로 한다.

제21조 중 “지방의회”를 “포항시의회”로, “인하여 그”를 “그”로, “때에는”을 “경우,”로 한다.

제22조 중 “인하여 이미”를 “이미”로, “변경을 가할 필요가 있을 때에는”을 “변경이 필요할 경우,”로, “제출 하여야 한다”를 “제출하여야 한다”로 한다.

제23조 중 “법 제30조제1항 및 제2항의 규정에 의하여”를 “법 제30조제1항에 따라”로, “얻고자 하는 경우에는”을 “받고자 하는 경우,”로, “(별지 제13호 서식)”을 “(별지 제13호서식)”으로 한다.

제24조제1항 중 “법 제30조제4항의 규정에 의하여”를 “법 제30조제4항에 따라”로, “하고자 하는”을 “하려는”으로, “(별지 제14호 서식)”을 “(별지 제14호서식)”으로 하고, 같은 조 제2항 중 “때에는 계속비정산보고서(별지 제15호 서식)”를 “경우, 계속비정산보고서(별지 제15호서식)”로 한다.

제25조제1항 중 “영 제21조의 규정에 의거”를 “영 제21조에 따라”로, “범위내”를 “범위”로, “예산집행 계획을 작성,”을 “예산집행계획을 작성하여”로 하고, 같은 조 제2항 중 “매월말 해당월의 자금수지의”를 “매 월말 해당 월의 자금 수입과 지출”로, “의하여”를 “따라”로 한다.

제26조제1항 각 호 외의 부분 중 “어느 하나의 사항”을 “사항”으로 하고, 같은 항 제1호 중 “2천만원”을 “1억원”으로, “1천만원이하”를 “5천만원 이하”로 하며, 같은 항 제2호 중 “500만원”을 “5천만원”으로 하고, 같은 항 제3호 중 “인건비ㆍ여비ㆍ일반운영비ㆍ업무추진비ㆍ복리후생비ㆍ공공요금ㆍ제세공과금ㆍ기타”를 “인건비ㆍ여비ㆍ일반운영비ㆍ업무추진비ㆍ복리후생비ㆍ공공요금ㆍ제세공과금ㆍ그 밖의”로 하며, 같은 조 제2항 각 호 외의 부분 중 “제1항의 규정에”를 “제1항에도”로 하고, 같은 항 제1호 및 제4호부터 제6호까지를 각각 다음과 같이 한다.

1. 직무수행경비

4. 인건비(공무원)

5. 여비(공무원)

6. 일상경비 교부

제27조 중 “운영계획에의거”를 “운영계획에 따라”로 한다.

제28조 중 “의하여”를 “따라”로 한다.

제29조의 제목 “(발생주의에 의한 특례적 수입지출)”을 “(발생주의에 따른 특례적 수입지출)”로 하고, 같은 조 각 호 외의 부분 중 “계리원칙에 의한”을 “회계처리원칙에 따른”으로, “계리한다”를 “회계처리한다”로 한다.

제30조 중 “법 제29조의 규정”을 “법 제29조 및 영 제21조제2항”으로, “얻”을 “받”으로, “작성,”을 “작성하여”로 한다.

제31조 각 호 외의 부분 중 “법 제27조의 규정에 의하여”를 “법 제27조에 따라”로, “얻고자 할”을 “받고자 할”로 하고, 같은 조 제3호 중 “기타 추가수입금 사용의”를 “그 밖의 추가수입금 사용”으로 한다.

제32조 중 “(별지 제18호 서식)에 지출예정액산출내역서”를 “(별지 제18호서식)에 지출예정액 산출내역서”로 한다.

제34조제1항 중 “(별지 제20호 서식)”을 “(별지 제20호서식)”으로 하고, 같은 조 제2항을 삭제하며, 같은 조 제3항 중 “기타”를 “그 밖”으로, “규정에 준하여”를 “예에 따라”로 한다.

제35조제1항 중 “제36조의 규정에 의하여”를 “제34조에 따라”로, “그것을 변경”을 “변경”으로 하고, 같은 조 제2항을 삭제하며, 같은 조 제3항을 다음과 같이 한다.

③ 제1항에 따른 납입고지서를 잃어버렸거나 훼손하였음을 납입의무자로부터 신고 받은 경우, 기업출납원은 지체없이 납입고지서를 재발행하고 그 여백에 “○○○○년 ○○월 ○○일 재발행”이라고 기재하여 해당 납입의무자에게 송부하여야 한다.

제36조의 제목 “(계좌대체에 의한 수납)”을 “(계좌대체에 따른 수납)”으로 하고, 같은 조 제1항 중 “제34조의 규정에 의해”를 “제34조에 따라”로, “방법에 의하여”를 “방법으로”로 하며, 같은 조 제2항을 다음과 같이 한다.

② 제1항의 계좌대체 방법에 따른 수납은 지정금융회사가 설치되어 있을 경우 해당 금융회사에서 입금 계좌를 개설한 납입의무자가 그 금융회사에 청구하여야 한다.

제37조 중 “지정금융기관은”을 “지정금융회사는”으로 한다.

제38조의 제목 “(수납금의 취급 및 기장)”을 “(수납금의 취급 및 기록)”으로 하고, 같은 조 제1항 중 “지정금융기관”을 “지정금융회사”로, “출납취급금융기관”을 “출납취급금융회사”로 하며, 같은 조 제2항 전단 중 “지정금융기관은”을 “지정금융회사는”으로 하고, 같은 항 후단 중 “의하여 수입일계표”를 “따라 수입일계표”로, “의해”를 “따라”로, “기장한다”를 “기록한다”로 하며, 같은 조 제3항 중 “수납취급금융기관은 지정금융기관”을 “수납취급금융회사는 지정금융회사”로, “출납취급 금융기관”을 “출납취급금융회사”로 하고, 같은 조 제4항 중 “출납취급금융기관이”를 “출납취급금융회사가”로, “의하여”를 “따라”로, “기장한다”를 “기록한다”로 한다.

제39조제1항 중 “(별지 제24호 서식)”을 “(별지 제24호서식)”으로 하고, 같은 조 제2항 중 “이상없음”을 “이상 없음”으로, “(별지 제25호 서식)를 작성,”을 “(별지 제25호서식)를 작성하여”로, “(별지 제26호 서식)”을 “(별지 제26호서식)”으로 하며, 같은 조 제3항 중 “의한”을 “따른”으로, “과년도의”를 “전년도의”로, “기타”를 “그 밖에”로 한다.

제40조 중 “출납취급 금융기관”을 “출납취급금융회사”로 한다.

제41조제1항 중 “포함한다,”를 “포함한다.”로, “채주”를 “채권자”로 하고, 같은 조 제2항 중 “위배여부”를 “적법여부”로 한다.

제42조의 제목 “(사업ㆍ자본예산 지출관련절차 및 기장)”을 “(사업ㆍ자본예산 지출관련절차 및 기록)”으로 하고, 같은 조 제1항 중 “얻”을 “받”으로, “기장한다”를 “기록한다”로 하며, 같은 조 제2항 중 “기타”를 “등”으로, “기장”을 “기록”으로 하고, 같은 조 제3항 중 “준공검사조서”를 “준공검사조서(별지 제50호서식)”로, “의하여”를 “따라”로, “기장”을 “기록”으로 하며, 같은 조 제4항 중 “의하여”를 “따라”로 한다.

제43조의 제목 “(재고자산의 구매예산 지출절차 및 기장)”을 “(재고자산의 구매예산 지출절차 및 기록)”으로 하고, 같은 조 제1항 중 “재고계리를 행하는”을 “재고회계처리를 수행하는”으로 하며, 같은 조 제2항 중 “구입한도액 공제부”를 “구입한도액공제부”로, “괄호안”을 “괄호 안”으로, “검수조서에의거 재고자산구입 한도액 공제부”를 “검수조서에 따라 재고자산구입한도액공제부”로 하고, 같은 조 제3항 중 “의하여”를 “따라”로, “재고자산 구입한도액공제부”를 “재고자산구입한도액공제부”로, “기장한다”를 “기록한다”로 한다.

제44조제1항 중 “의하여”를 “따라”로, “얻어야”를 “받아야”로 하고, 같은 조 제4항 전단 중 “2개이상 과목에서 수인”을 “2개 이상 과목에서 여러 명”으로 하며, 같은 조 제5항 전단 중 “2인”을 “2명”으로 한다.

제45조제1항 전단 중 “출납취급금융기관”을 “출납취급금융회사”로, “범위안”을 “범위”로 하고, 같은 항 후단을 다음과 같이 한다.

이때 지출원은 지출결의서에 따라 수표(별지 제29호서식)를 발행한다.

제45조제2항 전단 중 “기명날인에 의한다”를 “기명날인으로 한다”로 하며, 같은 항 후단 중 “방법에 의하여”를 “방법으로”로 한다.

제46조제2항 중 “정정을 요하는”을 “정정이 필요한”으로, “상측에 정서하여 다시 당해”를 “상단에 바르게 고쳐쓴 후”로, “정정하였다는 것”을 “정정한 내용”으로 하고, 같은 조 제3항 중 “의하여”를 “따라”로, “당해”를 “해당”으로, “명기하여”를 “명확하게 기록하여”로 한다.

제47조제1항 중 “(별지 제30호 서식)에 의하여 당해”를 “(별지 제30호서식)에 따라 해당 분임기업출납원 또는”으로 하고, 같은 조 제2항 중 “기타”를 “그 밖에”로 하며, 같은 조 제3항 중 “사업년도 개시전”을 “사업연도 시작 전”으로 하고, 같은 조 제4항 중 “일상경비출납원”을 “분임기업출납원”으로, “의하여”를 “따라”로, “제35조의 규정에 준하여”를 “제33조에 따라”로 하며, 같은 조 제5항 중 “제4항의 규정에 의하여”를 “제4항에 따라”로, “기장ㆍ정리”를 “기록ㆍ정리”로 한다.

제48조제2항 각 호 외의 부분 중 “전항의 정산결과 잔고나 부족”을 “제1항의 정산결과 잔액이나 부족액”으로, “다음에 의하여”를 “다음 각 호에 따라”로 하고, 같은 항 제2호 중 “부족금”을 “부족액”으로 하며, 같은 조 제3항 본문 중 “제1항의 규정에 의한”을 “제1항에 따른”으로, “대하여”를 “대해서”로, “아니 한다”를 “아니한다”로 한다.

제49조의 제목 “(채주의 영수인)”을 “(채권자의 영수인)”으로 하고, 같은 조 제1항 본문 중 “채주”를 “채권자”로 하며, 같은 항 단서 중 “분실 기타”를 “영수인의 분실, 그 밖에”로, “인감증명서를 첨부하여 개인신고를 하거나 또는 채권자임을 확인할 수 있는 서류를 제출”을 “영수인의 변경을 신청”으로, “아니하다”를 “아니한다”로 하고, 같은 조 제2항을 제3항으로 하며, 같은 조에 제2항을 다음과 같이 신설하고, 같은 조 제3항(종전의 제2항) 중 “채주”를 “채권자”로, “출납취급금융기관의 송금납입통지서를 첨부하고”를 “출납취급금융회사의 송금납입통지서를 첨부하며”로 한다.

② 제1항 단서의 경우에는 채권자를 확인할 수 있는 인감증명서, 본인서명사실확인서 또는 전자본인서명확인서 등의 서류를 받아야 한다.

제50조 중 “출납취급 금융기관이”를 “출납취급금융회사가”로, “첨부,”를 “첨부하여”로 한다.

제51조 본문 중 “지출원 또는 분임지출원”을 “지출원”으로, “(별지 제32호 서식)를 발부하여 당해”를 “(별지 제32호서식)를 발부하여 해당”으로 하고, 같은 조 단서 중 “대하여”를 “대해서”로, “기타”를 “그 밖의”로 한다.

제52조 중 “의한”을 “따른”으로, “당해”를 “해당”으로, “서류에 의하여”를 “서류를 보고”로 한다.

제53조 중 “기타”를 “그 밖에”로 한다.

제54조제1항 중 “(별지 제33호 서식)에 따라 지정금융기관”을 “(별지 제33호서식)에 따라 지정금융회사”로 하고, 같은 조 제2항을 다음과 같이 하며, 같은 조 제3항 중 “(별지 제34호서식) 에 의해”를 “(별지 제34호서식)에 따라”로, “기장ㆍ정리한다”를 “기록ㆍ정리한다”로 한다.

② 세입세출외현금출납원은 지정금융회사의 영수필통지서에 따라 자금수입기록부와 세입세출외현금출납부에 기록ㆍ정리한다.

제56조제1항 중 “지정금융기관”을 “지정금융회사”로 한다.

제58조제1항 중 “(별지 제33호 서식) 또는 일시보관유가증권반환청구서(별지 제34호 서식)를 제출케”를 “(별지 제33호서식) 또는 일시보관유가증권반환청구서(별지 제34호서식)를 제출하게”로 하고, 같은 조 제3항 중 “제2항의 규정”을 “제2항”으로 한다.

제60조제1항 중 “회계년도말”을 “회계연도 말”로, “당해”를 “해당”으로 하고, 같은 조 제2항을 다음과 같이 한다.

② 제1항에 따라 검사자가 검사를 하였을 때에는 검사보고서 2부을 작성하고 1부를 해당 출납담당공무원(출납원이 사망 그 밖의 사고로 검사를 받을 수 없을 때에는 검사자가 그 소속 직원 중에서 지정한 입회인)에게 교부하고 다른 1부는 관리자에게 제출하여야 한다.

제61조제1항을 다음과 같이 하고, 같은 조 제2항 중 “현금의 과여를”을 “현금이 장부의 시재액 보다 많은 것을”로, “1월”을 “1개월”로 한다.

① 지출원ㆍ 수입원ㆍ 자산출납원 또는 분임자산출납원, 세입세출외현금출납원 등이 그 관장에 속하는 현금이나 유가증권 또는 자산을 잃어버렸을 때에는 즉시 기업출납원을 경유하여 관리자에게 잃어버린 경위를 보고하여야 하며, 잃어버린 금액을 미결산 계정으로 처리하고 그 원인을 규명 정리하되, 미결산 계정으로 처리한 후 1개월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 경우에는 출납담당공무원이 법 제48조에 따라 책임을 진다.

제62조 중 “경질되었”을 “변경되었”으로, “발령일로”를 “발령일”로 한다.

제63조제1항 중 “제62조 규정에 의하여”를 “제62조에 따라”로, “년월일”을 “연월일”로 하고, 같은 조 제2항을 다음과 같이 한다.

② 인계자는 출납취급대행금융회사의 예금잔고증명을 첨부한 현금 및 예금현재액조서(별지 제35호서식)와 인계할 장부, 증빙서류의 목록을 각 3부씩 작성하여 인수자와 인계인수한 후 현재액조서 및 목록에 인계인수 연월일과 “인계인수를 마쳤음”이라고 기입하여 인계ㆍ인수자가 연서 날인한 후 각각 1부씩 보관하고 1부는 인수인계서에 첨부하여 관리자에게 보고하여야 한다.

제64조의 제목 “(타직원에 의한 인계)”를 “(다른 직원에 따른 인계)”로 하고, 같은 조 제목 외의 부분 중 “기타”를 “그 밖”으로 한다.

제65조 중 “제62조 내지 제64조의 규정”을 “제62조부터 제64조”로 한다.

제4장제5절의 제목 “지정금융기관”을 “지정금융회사”로 한다.

제66조의 제목 “(지정금융기관의 구분)”을 “(지정금융회사의 구분)”으로 하고, 같은 조 제1항 각 호 외의 부분 중 “의한 지정금융기관은”을 “따른 지정금융회사는”으로 하며, 같은 항 제1호 중 “출납취급금융기관 -”을 “출납취급금융회사:”로, “금융기관”을 “금융회사”로 하고, 같은 항 제2호 중 “수납취급금융기관 -”을 “수납취급금융회사:”로, “금융기관”을 “금융회사”로 한다.

제67조 각 호 외의 부분 중 “영 제28조의 규정에 의하여 지정금융기관”을 “영 제28조에 따라 지정금융회사”로 하고, 같은 조 각 호를 다음과 같이 한다.

1. 출납취급금융회사: 관리자와 해당 금융회사가 계약서를 작성한다.

2. 수납취급금융회사: 관리자, 출납취급금융회사, 해당 금융회사가 3자계약서를 작성한다.

제68조제1항 중 “출납취급금융기관”을 “출납취급금융회사”로 하고, 같은 조 제2항 중 “제1항의 규정에 불구하고 집무케”를 “제1항에도  불구하고 집무하게”로 한다.

제69조 중 “지정금융기관”을 “지정금융회사”로, “기타”를 “그 밖에”로, “의하여”를 “따라”로 한다.

제70조제1항 중 “인감신고서 (별지 제36호 서식)에 의하여 출납취급금융기관”을 “인감신고서(별지 제36호서식)에 따라 출납취급금융회사”로 하고, 같은 조 제2항 중 “출납취급금융기관은”을 “출납취급금융회사는”으로, “통지”를 “통보”로 한다.

제71조제1항 각 호 외의 부분 중 “출납취급금융기관은”을 “출납취급금융회사는”으로, “수지를”을 “수입과 지출을”로 하고, 같은 항 각 호를 다음과 같이 하며, 같은 조 제2항을 다음과 같이 한다.

1. 세입세출원장(별지 제37호서식)

2. 세입금내역장(별지 제38호서식)

3. 세출금내역장(별지 제39호서식)

4. 세입세출외현금출납장(별지 제40호서식)

5. 유가증권수급부(별지 제11호서식)

6. 자금운용내역장(별지 제41호서식)

② 수납취급금융회사가 비치할 장부는 세입금내역장(별지 제38호서식)으로 한다.

제71조제3항을 다음과 같이 한다.

③ 지정금융회사에서 이 규칙에 따라 비치 관리하여야 할 장부 및 서식 내용을 전산입력 처리하여 전산출력자료를 결재 받아 보관하는 경우, 같은 자료가 입력된 디스켓 등 전산보조기억매체는 장부의 보존기한까지 유지ㆍ관리하여야 한다.

제72조 중 “지정금융기관이 납입고지서 기타에 의하여”를 “지정금융회사가 납입고지서 등으로”로 한다.

제73조제1항 중 “출납취급금융기관은”을 “출납취급금융회사는”으로, “기타”를 “그 밖의”로 하고, 같은 조 제2항 중 “출납취급금융기관이”를 “출납취급금융회사가”로, “대하여는 지급필통지서(별지 제42호 서식)에 의하여”를 “대해서는 지급필통지서(별지 제42호서식)에 따라”로 한다.

제74조 각 호 외의 부분 중 “출납취급금융기관은”을 “출납취급금융회사는”으로 하고, 같은 조 제6호 중 “개서, 기타”를 “고치거나 그 밖에”로, “때,”를 “때.”로 하며, 같은 호 단서 중 “날인하였거나,”를 “날인하였거나”로 한다.

제75조 중 “출납취급금융기관은 반납고지서에 의하여”를 “출납취급금융회사는 반납고지서에 따라”로 한다.

제76조 중 “출납취급금융기관은 기업출납원으로 부터”를 “출납취급금융회사는 기업출납원으로부터”로, “기타”를 “그 밖”으로 한다.

제77조제1항 중 “출납취급금융기관은”을 “출납취급금융회사는”으로, “(별지 제43호 서식)와 세입세출외현금(유가증권) 일계표(별지 제44호 서식)에 의하여”를 “(별지 제43호서식)와 세입세출외현금(유가증권) 일계표(별지 제44호서식)에 따라”로 하고, 같은 조 제2항 중 “출납취급금융기관은”을 “출납취급금융회사는”으로, “제1항의 규정”을 “제1항”으로 한다.

제78조의 제목 “(지정금융기관에 대한 감독 및 검사)”를 “(지정금융회사에 대한 감독 및 검사)”로 하고, 같은 조 제1항 중 “지정금융기관”을 “지정금융회사”로 하며, 같은 조 제2항 중 “영 제32조의 규정에 의한”을 “영 제32조에 따른”으로, “행하고”를 “수행하고”로 한다.

제79조 각 호 외의 부분 중 “「지방공기업법시행규칙」 제2조제1호의 규정에 의한”을 “규칙 제2조제1호에 따른”으로 하고, 같은 조 제1호 중 “저장품 -”을 “저장품:”으로, “기타”를 “그 밖의”로 하며, 같은 조 제2호 중 “기타의 재고자산 -”을 “그 밖의 재고자산:”으로 한다.

제80조제1항 중 “관리의 합리화를 기”를 “합리적으로 관리”로 하고, 같은 조 제2항 중 “의하여 행하여야”를 “따라 하여야”로 하며, 같은 조 제3항 중 “명기”를 “명확하게 기록”으로 한다.

제81조 본문 중 “분류정리하여”를 “분류 정리하여”로, “통괄한다”를 “총괄한다”로 한다.

제82조 중 “수량 및 금액,”을 “수량, 금액 및”으로 한다.

제83조제1항 단서 중 “앙등”을 “오름”으로, “대하여”를 “대해서”로 하고, 같은 조 제2항 중 “단서규정에 의하여”를 “단서에 따라”로, “의거”를 “따라”로 한다.

제84조 중 “의거”를 “따라”로, “기장ㆍ관리”를 “기록ㆍ관리”로 한다.

제85조 중 “(별지 제45호 서식)에 의하여”를 “(별지 제45호서식)에 따라”로, “기장ㆍ관리”를 “기록ㆍ관리”로 한다.

제86조제1항 중 “공사중”을 “공사 중”으로, “입고하고자 하는 경우에는 준공검사전”을 “입고하려는 경우에는 준공검사 전”으로 하고, 같은 조 제2항 중 “대사하여”를 “대조 확인하여”로, “대하여”를 “대해서”로, “기장ㆍ관리”를 “기록ㆍ관리”로 한다.

제87조제1항 중 “50%”를 “50퍼센트”로 한다.

제88조제1호 중 “1차평가 :”를 “1차평가:”로 하고, 같은 조 제2호를 다음과 같이 하며, 같은 조 제3호 중 “3차평가 :”를 “3차평가:”로 한다.

2. 2차평가: 공사주관 팀장

제89조제3항제1호 중 “요하는”을 “필요한”으로 하고, 같은 항 제3호 중 “기타”를 “그 밖에”로 한다.

제90조제1항 중 “보관내”를 “보관 내”로 한다.

제91조제1항 중 “매사업연도말”을 “매 사업연도 말”로, “실사를 행하여야”를 “실제 조사를 하여야”로 하고, 같은 조 제2항 중 “천재 기타의 사유에 의하여”를 “천재지변 그 밖의 사유에 따라”로, “기타 필요하다고”를 “그 밖에 필요하다고”로, “실사를 행하여야”를 “실제 조사를 하여야”로 하며, 같은 조 제3항 중 “제2항의 규정에 의하여 실사를 행하는”을 “제2항에 따라 실제 조사를 하는”으로, “(별지 제47호 서식)”을 “(별지 제47호서식)”으로 한다.

제92조 중 “제2항의 규정에 의하여 실사를 행하는”을 “제2항에 따라 실제 조사를 하는”으로 한다.

제93조제1항 중 “실사결과”를 “실제 조사 결과”로, “년도말”을 “연도 말”로, “익년도”를 “다음연도”로 하고, 같은 조 제2항 중 “실사결”을 “실제 조사 결”로 한다.

제94조제1항 중 “재고실사”를 “재고 실제 조사”로, “실사ㆍ재고수량”을 “실제 조사ㆍ재고수량”으로, “기장ㆍ관리한다”를 “기록ㆍ관리한다”로 한다.

제95조제1항 전단 중 “(망실,훼손)보고서(별지 제48호 서식)에 의하여”를 “(망실,훼손)보고서(별지 제48호서식)에 따라”로 하고, 같은 항 후단 중 “보관중”을 “보관 중”으로 하며, 같은 조 제2항제9호 중 “기타”를 “그 밖의”로 하고, 같은 조 제3항 전단 중 “의하여”를 “따라”로, “법 제48조 규정”을 “법 제48조”로 하며, 같은 항 후단을 삭제하고, 같은 조 제4항 중 “의한”을 “따른”으로, “손힝망실자”를 “손ㆍ망실자”로 한다.

제96조 중 “중의 품목별”을 “품목별”로 한다.

제97조 중 “대하여는 기업출납원이 당해”를 “대해서는 기업출납원이 해당”으로 한다.

제98조제1항 본문 중 “의한”을 “따른”으로, “당해”를 “해당”으로 하고, 같은 항 단서 중 “건설 가계정”을 “건설가계정”으로 하며, 같은 조 제2항 중 “대하여”를 “대해서”로 하고, 같은 조 제3항 중 “의하여”를 “따라”로, “건설가계정산부(별지 제49호 서식)”를 “건설가계정정산부(별지 제49호서식)”로 하며, 같은 조 제4항 중 “건설가계정 정산부”를 “건설가계정정산부”로, “의하여”를 “따라”로 한다.

제99조 중 “관계 제서류에 의거”를 “관계서류에 따라”로 한다.

제100조 중 “대하여”를 “대해서”로, “의한”을 “따른”으로 한다.

제101조 각 호 외의 부분 중 “규칙 제20조제1항 단서규정에 의거”를 “규칙 제20조제1항에 따라”로 하고, 같은 조 제2호 중 “기타”를 “그 밖에”로 한다.

제102조 중 “당해”를 “해당”으로, “(별지 제52호 서식)를 발행하여 당해”를 “(별지 제52호서식)를 발행하여 해당”으로 한다.

제103조제2항 본문 중 “의하여야”를 “따라야”로 한다.

제104조제1항 각 호 외의 부분 중 “의한”을 “따른”으로, “의하여”를 “따라”로 하고, 같은 항 제1호 중 “작성 하여”를 “작성하여”로, “발생 자산”을 “발생자산”으로 하며, 같은 항 제2호 중 “의하여”를 “따라”로 하고, 같은 항 제3호 중 “기타”를 “그 밖”으로, “의한다”를 “따른다”로 하며, 같은 조 제2항 중 “(별표1)에 의하되”를 “(별표)에 따르되”로, “당해 고정자산의 운영부서의 장의 사전승인을 얻어”를 “해당 고정자산 운영부서장의 사전승인을 받아”로 한다.

제105조 각 호 외의 부분 중 “각호”를 “각 호”로 하고, 같은 조 제4호 중 “기타”를 “그 밖에”로 한다.

제106조제1항 중 “당해”를 “해당”으로, “기타 사유에 의하여”를 “그 밖의 사유에 따라”로, “한한다”를 “한정한다”로 하고, 같은 조 제2항 중 “당해”를 “해당”으로, “누계 및 매각금액,”을 “누계, 매각금액 및”으로 한다.

제107조제1항 중 “때”를 “경우”로, “행하게”를 “하게”로 하고, 같은 조 제2항 중 “의거”를 “따라”로, “(별지 제54호 서식)”을 “(별지 제54호서식)”으로, “15일이내”를 “15일 이내”로 한다.

제108조제2항 중 “의하고”를 “따르고”로, “수지”를 “수입과 지출”로 한다.

제109조 중 “존폐,신규사업”을 “존폐, 신규사업”으로 한다.

제110조 중 “매회계연도”를 “매 회계연도”로 한다.

제111조제1항제2호 중 “의거”를 “따라”로 하고, 같은 조 제2항 각 호 외의 부분 중 “실시함에 있어”를 “실시할 때”로 하며, 같은 항 제1호 중 “실사차”를 “실제 조사 차”로 하고, 같은 항 제8호 중 “다음연도중”을 “다음연도 중”으로 하며, 같은 항 제9호 중 “기타”를 “그 밖에”로 한다.

제112조제1항 중 “대하여”를 “대해서”로 한다.

제113조제1항 각 호 외의 부분 중 “기타”를 “그 밖”으로 하고, 같은 항 제1호 중 “의하여”를 “따라”로 하며, 같은 항 제2호 중 “조례의 규정에 의하여”를 “조례에 따라”로 하고, 같은 조 제2항 중 “지방공기업의”를 “지방공기업”으로, “대하여”를 “대해서”로, “준용한다”를 “따른다”로 한다.

제114조제1항 중 “영 제6조제4항의 규정에 의한”을 “영 제6조제4항에 따른”으로, “대하여”를 “대해서”로 하고, 같은 조 제2항 중 “의한 미수금 잔액등”을 “따른 미수금 잔액 등”으로 하며, 같은 조 제3항 중 “의한”을 “따른”으로, “내지 5년간의 회수실적, 당해”를 “이상 5년 이하의 회수실적, 해당”으로 한다.

제115조 중 “기타”를 “그 밖에”로 한다.

제118조 중 “의한다”를 “따른다”로 한다.

제119조제1항 중 “사무관리규정”을 “「행정 효율과 협업 촉진에 관한 규정」”으로, “의한다”를 “따른다”로 하고, 같은 조 제2항 중 “제1항의 규정에”를 “제1항에도”로, “대하여”를 “대해서”로 하며, 같은 조 제3항 중 “의하여”를 “따라”로, “전산입력처리하는”을 “전산입력 처리하는”으로, “전산출력자료를 결재받”을 “전산출력 자료를 결재 받”으로, “제1항의 규정에 의한다”를 “제1항에 따른다”로 한다.

제120조를 다음과 같이 한다.

제120조(준용규정) 지방공기업 회계운영에 관하여 이 규칙과 「지방공기업법」, 같은 법 시행령 및 같은 법 시행규칙에서 정하지 않은 사항에 대해서는 「지방재정법」, 같은 법 시행령, 「계산증명규칙」, 「포항시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」, 「포항시 공유재산 관리 조례」 및 「포항시 물품관리 조례」를 따른다.

별표를 다음과 같이 신설한다.

별지 제2호서식, 제3호서식, 제4호서식, 제5호서식, 제10호서식, 제11호서식, 제17호서식, 제19호서식, 제20호서식, 제21호서식, 제22호서식, 제23호서식, 제24호서식, 제25호서식, 제26호서식, 제28호서식, 제28호의2서식, 제28호의3서식, 제28호의4서식, 제29호서식, 제29호의2서식, 제30호서식, 제31호서식, 제32호서식, 제33호서식, 제34호서식, 제37호서식, 제39호서식, 제42호서식, 제43호서식, 제45호서식, 제46호서식, 제47호서식, 제48호서식, 제50호서식, 제51호서식, 제52호서식, 제53호서식, 제54호서식을 각각 별지와 같이 한다.

별지 제20호의2서식을 삭제한다.

부   칙

이 규칙은 공포한 날부터 시행한다.

【별표】

발 생 자 산 평 가 기 준 표(104조 관련)

우선 순위 신도	기술검사	재취득가액	사용연수	자산상태
N - 1	신품과 같은 상태			상 품
N - 2	앞으로 정상내용연수의 3/5이상 사용할 수 있는 상태	신품가액 2/3이상의 상태	정상내용연수의 1/3미만의 기간을 사용한 것	중고품
N - 3	〃 1/2이상	〃 1/2이상	〃 1/2이상	중고품
N - 4	〃 1/3이상	〃 1/3이상	〃 2/3이상	중고품
N - 5	〃 1/3이하	잔존가치	〃 2/3이상	하 품

【별지 제2호서식】

자 금 수 입 기 록 부

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일자	적 요	증서 번호	차 변 (수입액)	대 변 (수입내역)
			현금․ 예금	수용가 미수금	그밖의 미수금	수 납 가계정	선수금	예수금	교부 자금	기 타
										계정명	금 액

21133-02911비                                      257㎜×364㎜보존용지 60g/㎡

1997.12.30승인

1. 설치․유지 : 자금수입을 주요계정 과목별로 기록하기 위하여 유지하는 장부

2. 기재방법 : 현금예금의 수입시 출납취급금융회사의 수입지출일계표에 따라 차변, 대변을 동시에 기재한다.

<차변>

① 수입액란 : 수입금액

<대변> 자금수입내역 - 계정과목은 사업의 특성에 맞게 설정

② 수용가미수금란 : 출납취급금융기관에서 당일 수납한 수도사용료, 손료, 가산금을 직접 수도사업계좌에 수입하는 경우

③ 그 밖의 미수금란 : 수용가미수금 이외의 수입인 경우

④ 수납가계정란 : 수납대행금융기관으로부터 이체 등 수입된 경우

⑤ 선수금란 : 선수금으로 수입된 경우

⑥ 예수금란 : 원천징수액 또는 잡종금이 수입된 경우

⑦ 교부자금란 : 전도자금 등이 정산 수입된 경우

⑧ 기 타 란 : 자금수입이 ②～⑦이외의 수입인 경우

3. 마  감 : 매일 일계, 누계로 마감한다.

【별지 제3호서식】

자 금 지 출 기 록 부

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일자	적 요	증서 번호	차 변 (지출내역)							대 변 (지출액)
			미 지 급 금		미지급비용	예수금	교부자금	기 타		현금․ 예금
			영 업 미지급금	기 타 미지급금				계정명	금 액

21133-01011비                                       257㎜×364 보존용지 60g/㎡

1997.12.30승인

1. 설치․유지 : 현금, 예금의 지출사항을 주요계정 과목별로 파악하기 위하여 기록하는 장부

2. 기재방법 : 자금의 지출거래는 지출경위서 또는 교부자금, 예수금 등의 지출에 관한 증빙서류에 따라 차변, 대변을 동시에 기재한다.

<차변> - 계정과목은 사업의 특성에 맞게 설정

미지급금란 : 자본예산 및 자금예산에 따라 자금을 지출하는 경우

미지급비용란 : 사업예산에 따라 자금을 지출하는 경우

예수금란 : 예수금을 반환하는 경우

교부자금란 : 사업소 등에 자금을 교부할 경우

<대변>

지출액란 : 자금지출액

3. 마  감 : 매일 일계 누계로 마감한다.

【별지 제4호서식】

수 입 예 산 정 리 부

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예 산 과 목
관	항	세항	목

일자		적 요	결의서 번 호	예 산 액			집 행 액			차 액 (예산액- 조정액)
				당초	경정	계	조정액 (Dr, xx a/c Cr, xx a/c)	수납액	잔 액

21133-00711비                                                     257㎜×364㎜

1997.12.30승인                                                  보존용지 70g/㎡

1. 설치방법 : 당해년도 수입예산과목이 정하는 바에 따라 항, 세항, 목 별로 설치한다.

2. 기재방법

예산액 : 세입예산에서 확정75된 예산

조정액 : 조정결의서에 의하여 금액 및 건수를 기재한다.

※ 조정액의 분개시 계정과목은 예산과목에 따라 명칭 설정

예) (차변)수용가미수금, (대변) 사용료수익등

수납액 : 은행으로부터 송부된 영수필 통지에 따라 작성된 수입일계표에 따라 금액 및 건수를 기재한다.

3. 마  감 : 매월말 마감한다.

【별지 제5호서식】

지 출 예 산 통 제 원 장

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(항)       (세항)       (목)

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일자	적요	증서 번호	예 산 액			집 행 액				예산잔액
			당초	경정	계	집행 승인 (차)410 (대)420	지출원인행위액(차)420 (대)430	채 무 확정액(차)430 (대)410	지출액	가 용 예 산 잔 액	지출원인행위에대한잔액	채무확정액과의잔액
					(A)	(B)	(C)	(D)		(A-B)	(A-C)	(A-D)

21133-00811비                                                     257㎜×364㎜

1997.12.30승인                                                  보존용지 70g/㎡

※ 필요시 예산액란 다음에 배정액(배정, 배정누계)란을 설정 사용가능

1. 설치방법 : 당해연도 지출예산과목이 정하는 바에 따라 항, 세항, 목별로 설치

2. 기재방법 : 예산이 성립되었을시 당해 과목란에 기재한다.

집행승인 : 예산집행 품의에 의하여 예산집행이 결정된 경우

지출원인행위액란 : 물품의 구입, 도급 등에 있어서는 계약이 체결되었을 때, 인건비에 있어서는 출장명령등 관계원인이 발생되었을 때나 채무확정시

채무확정액 : 물품의 구입시는 검수․ 입고․ 확정되었을 때 공사에 있어서는 준공조서가 확정되었을 때, 인건비 그 밖의 경비는 채무가 확정되었을 경우

지 출 액 : 지출된 금액

3. 마  감 : 매월 마감한다.

【별지 제10호서식】

세입세출외 현금출납부

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년월일		적 요	납입자 (채주) 성 명	취급의뢰금액	수입	지출	잔액	비고

1. 세입세출외 현금

회계처리대상 : 입찰보증금, 계약보증금, 급수공사담보금, 적금, 기금, 기여금, 회비,

예금, 적금, 주민세, 의료보험료등 사업외 수입 및 지출을 기록 유

지하기 위한 장부이다.

2. 지출원이 보조장부로 사용할 때에는 취급의뢰 금액란을 없애고 관, 항, 세항, 목을 기재하여 사용한다.

【별지 제11호서식】

유 가 증 권 수 급 부

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

세입세출외 현금출납원용

(                       )

출납취급금융회사용

년월일	번호	적 요	수 량			수입	지출	잔고	납입자 성 명
			구분	권면 금액	장수

구분은 증권명을 기입한다.

【별지 제17호서식】

예 산 전 용 요 구 서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

년도                                                           과

과 목				예산액	기지 출액	예산 잔액	금 후 소요액	전용요구액		전용사유
관	항	세항	목					증	감
년 월 일 과장 관리자 귀하

주 : 사유란에는 예산의 과부족 사유를 상세히 기입한다.

【별지 제19호서식】

교 부 자 금 현 계 표

부서명(            )	년    월    일

예산과목	배 정 액		예 산 집 행				자 금 운 용				잔 액
	금월분	금 월 까지의 누 계	지출원인행위		채무확정액		수령액		지출액		배정액 잔 액	채 무 확 정 잔 액	자 금 미 수령액	자 금 미 지출액	자 금 잔 액
			금월분 (차) 420 (대) 430	누 계	금월분 (차) 420 410 (대)( 212	누 계	금 월	누 계	금월 (차) 211 (대) 511	누 계

※ 지출상황보고와 통합사용 가능

잔액기록 1. 배정액잔액   = 배정액 누계 - 지출원인행위액 누계

2. 채무확정잔액 = 배정액 누계 - 채무확정액 누계

3. 자금미수령액 = 배정액 누계 - 자금수령액 누계

4. 자금미지출액 = 채무확정액 누계 - 지출액 누계

5. 자금잔액     = 자금수령액 누계 - 자금지출액

현계표의 작성과 운용 ① 이 표는 각 과가 예산자금원장에 따라 매월말 본부에 대한 예산자금의 집행보고서로써 작성한다.

② 본부의 예산담당자는 예산집행액의 각란에 따라 지출예산통제원장의 해당란을 기록한다.

【별지 제20호서식】

조 정 결 의 서 (갑)

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

제 호			담당자	수입원	기업출납일	관리자
조정내역	고지서발부 년 월 일
	납기기한 년 월 일
항	세항	목	조정건수	조정량	조정금액	비고

【별지 제21호서식】

납  입  고  지  서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

※ 서식은 각 사업단체별로 사용하고 있는 현행 전산처리 납입고지서 또는 통상의 납입고지서를 사용하되, 고지인 명의는 포항시 ○○○사업관리자(본부장 또는 기업출납원)로 한다.

【별지 제22호서식】

납  입  고  지  서

납  입  서

영수필통지서

영  수  증

제   호

년도

회계

제   호

년도

회계

제   호

년도

회계

(관)

(항)

(관)

(항)

(관)

(항)

(목)

(목)

(목)

금

단

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

위 금액을 납입하여 주시   기 바랍니다.

년     월     일

수입원

직․성명           □

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

(납부자)     귀하

금

단

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

위 금액을 영수하였으므로

통지합니다.

년     월     일

출납취급금융회사 □

기업출납원 귀하

금

단

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

위 금액을 영수 합니다.

년     월     일

출납취급금융회사 □

(납부자)    귀하

납입자

기  업

출납원

□

취급자

□

수입원

□

기  록

□

【별지 제23호서식】

수  입  일  계  표

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

					담당자		수입원		기업출납원
세 항	목			수 입 액				비 고
				건 수		금 액
합 계

출 납 취 급 금 융 회 사
수 납 취 급 금 융 회 사

※ 세항․목은 각 공기업 사업단체별로 설정․운영

【별지 제24호서식】

과 오 납 금 반 환 청 구 서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

과 목				납 기	납 입 년월일	기납부액	정당요납부액	과오납금	반 환 가 산 금 계산일수	반환가산 금 액	납 입 자 주소성명
관	항	세항	목
사유
위 과오납금을 반환하여 주시기 청구함. 년 월 일 청구자 주 소 성 명 □ 포항시 ○○사업관리자 귀하
위 사실을 확인함 년 월 일 기업출납원 □

※ 확인란에는 결재란을 만들어 사용가능

【별지 제25호서식】

과 오 납 금 반 환 결 의 서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

기업출납원				발 의		년 월 일		□
				수입예산정리부등기		년 월 일		□
팀 장
				과오납금정리부등기		년 월 일		□
담 당 자				반 환 통 지 서 발 행		년 월 일		□
				반환통지서발행번호		제 호
년도 회계		(관)	(항)		(세항)		(목)
금 원(금 원)
채주 성 명 : 주 소 :
상기 금액을 영수하였음 년 월 일 영수자 성명 □
적 요

【별지 제26호서식】

과 오 납 금 반 환 통 지 서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

원    부

과오납금반환통지

과오납금반환명령

과오납금반환필보고서

제 호

년도

회계

○○기업

출 납 원

제 호

년도

회계

○○기업

출 납 원

제 호

년도

회계

○○기업

출 납 원

제 호

년도

회계

○○기업

출 납 원

채 주

채 주

채 주

채 주

금

￦

단

□□□□□□□□□□□□□□

년  월  일발행

□□□□□□□□□□□□□□

년  월  일송부

□□□□□□□□□□□□□□

금

￦

단

□□□□□□□□□□□□□□

상기금액의 과오

납입금 반환명령을

발행함

년  월  일

□□□□□□□□□□

시

기업출납원

성명        □

포항시 ○○사업

출납취급금융회사

귀하

금

￦

단

□□□□□□□□□□□□□□

상기금액을 본명령

지참인에게 지급

하시기 바람

년  월  일

□□□□□□□□□□

시

기업출납원

성명        □

포항시 ○○사업

출납취급금융회사

귀하

금

￦

단

□□□□□□□□□□□□□□

상기금액을 채주

에게 반환하였기에

보고함

년  월  일

□□□□□□□□□□

포항시 ○○사업

출납취급금융회사

기업출납원  귀하

팀 장

기  업

출납원

관

항

세항

목

관

항

세항

목

관

항

세항

목

관

항

세항

목

【별지 제28호서식】

지  출  결  의  서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

증제 호
담당자	팀 장			기 업 출납원			관리자		년도 ○○○특별회계		취급자			지출원
									세 출 과 목
발 의			. . .			□		장			발 의		. . .			□
계 약			. . .			□		관			지출예산 통제원장 등 기		. . .			□
원인행위액 등 기			. . .			□		항			자금지출 부 등 기		. . .			□
지출예산통 제원장채무 확정액등기			. . .			□		세 항
채무확정및 원가분개장 등 기			. . .			□		세세항			지급명령 번 호		. . .			□
								목					제 호
계 금 원(금 원) 공급가액 금 원(금 원) 부가가치세 금 원(금 원) 기타수수료 금 원(금 원)
적 요
채 주		주 소 : 상 호 : 성 명 :
영 수		상기 금액을 영수함 년 월 일 성 명								거래은행 계좌번호	은 행 명 : 계좌번호 : 예 금 주 :
주관과		위 금액을 채권자에게 (지급·송금)하시기 바랍니다. 년 월 일 지출원
취급자

(뒷면)

명 세
금 액	적 요

【별지 제28호의2서식】

급 여 지 출 결 의 서

증제 호
담당자		팀 장			기업출납원		관리자			년도 특별회계				취급자			지출원
										세 출 과 목
발 의			. . .				□		관					발 의	. . .			□
원인행위액 등 기			. . .				□		항
														지출예산 통제원장 등 기	. . .			□
채무확정액 등 기			. . .				□		세항
														자 금 지 출 부 등 기	. . .			□
채무확정및 원가분개장 등 기			. . .				□		목
									세목					지급명령 번 호	제 호
금 원(금 원)
	소득세액							주민세액					국민연금
	의료보험							고용보험					노조비
	상조회비							기여금(장려금액)					기타금액
현금지급액 ￦
적 요			년 월분 봉급									봉급대장 대조필 출 근 부 대조필 위 임 장 대조필
채 주
영 수			상기 금액을 영수함. 년 월 일 성명
주 관 과			위 금액을 채권자에게 (지급·송금)하시기 바랍니다. 년 월 일 지출원
취 급 자

【별지 제28호의3서식】

구입과 지출 결의서

증 제 호
담당자	팀 장		기 업 출납원				관리자		년도 특별회계				취급자			지출원
									세 출 과 목
발 의		. . .				□		관					발 의		. . .			□
원인행위액 등 기		. . .				□
								항					지출예산 통제원장 등 기		. . .			□
주 문		. . .				□
납 품		. . .				□
								세항					자금지출 부 등 기		. . .			□
검 수		. . .				□
								목					지급명령 번 호		제 호
물품출납부 등 기		. . .				□
채무확정액 등 기		. . .				□
								세목					적요
재고분개장또는 채무확정재구분개장		. . .				□
계 금 원(금 원) 공급가액 금 원(금 원) 부가가치세 금 원(금 원) 기타수수료 금 원(금 원)
본 계약에 있어서 이면 기재사항을 승낙함. 년 월 일 주 소 : 거래처 : 성명 : □
위 금액을 청구함. 년 월 일 성명 : □											위 금액을 영수함. 년 월 일 성명 : □
송금		거 래 금융기관								계좌번호				성명			□
주 관 과		위 금액을 채권자에게 (지급·송금)하시기 바랍니다. 년 월 일 지출원
취 급 자

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

주 : 계약서 작성을 생략하는 경우에는 이 서식에 따른다.

(뒷면)

물       품       명       세

품 명	규 격	단 위	수 량	단 가	금 액	비 고

승     낙     사     항

1.       년    월    일 까지 지정한 장소에 납품할 것이며 그 납품 중 검사 불합격품이 있을 때에는 지정기일까지 교환하겠음

2. 납품기일 내에 완납치 못할 때에는 그 지연일수에 대하여 1일당 미납품 대가의 1000분의 에 상당하는 지체상금을 징수하여도 이의가 없음

3. 납품기한 또는 교환기일 경과 후 10일까지 완납치 못할 때, 납품물품이 사양서, 견본 등과 적합치 않을 때, 또는 계약담당공무원이 계약이행이 불가능하다고 인정할 때에는 그 계약을 해체하여도 이의신청 또는 기타 청구를 하지 않겠음

4. 제3호에 따라 계약해제를 할 때에는 손해배상으로서 계약해제물품의 대가에 대하여 납부기익 내에는 100분의 5 납부기일 후에는 100분의 10에 상당하는 금액을 납부하겠음

5. 전 각호에 따라 납부하여야 할 금액은 물품대금과 상쇄하여도 이의를 제기하지 않겠음

【별지 제28호의4서식】

여비지출결의서

증제 호
담당자	팀 장	기 업 출납원	관리자	년도 특별회계	취급자	지출원
				세 출 과 목
발 의	. . .	□	관		발 의	. . .	□
원인행위액 등 기	. . .	□
항
지출예산 통제원장 등 기	. . .	□
채무확정액 등 기	. . .	□
세항
채무확정및 원가분개장 등 기	. . .	□	자 금 지 출 부 등 기	. . .	□
목
지급명령 번 호	제 호
세목
	금 원	(금 원)
년 월 일	청 구 자 성 명	외 명 □	위 금액을 년 월 일 영수하였음.
거래은행 계좌번호
근무처		봉급 급 호	영수자 성 명	외 명 □
급여 원
주 관 과	용 무		출장지
취 급 자
위 금액을 채권자에게 (지급·송금)하시기 바랍니다. 년 월 일 ( )지출원

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

※ 이 밖에 운반과 지출결의서, 공사집행과 수선지출결의서 등 서식은 재무회계규칙에 준하여 작성 사용한다.

(뒷면)

여  행  명  세  서

여 행 자			출장목적	월일	출 장 지			운 임			일/야	식비 (원)	숙박료 (원)	현 지 교통비 (원)	기타 (원)	계 (원)	청구액 및 수령액	영수인 (청구액 외는 포기함)
소속	직급	성명			출발	경유	도착	종별 (등급)	거리	요금
								( )
								( )
								( )
								( )
								( )
								( )
								( )
								( )
								( )
								( )
								( )

※ 그 밖의 식탁료, 이전료, 부임수당, 가족이전료 등이 있을 때 사용

【별지 제29호서식】

수  표  및  수  표  원  부

	AA001 원 부				AA001 수 표
	번 호	A A 0 0 1			지급지: 포항시 ○○○사업출납취급금융회사 ○○○은행 ○○지점		번호	AA0001
							사업 년도	년도
	사업년도	년도
	지급금액	원
					금 원
	발 행 일	년 월 일
					상기 금액을 이 수표와 교환하여 지참인에게 지급하여 주시기 바랍니다.
	수취인명
					년 월 일 발행인 포항시 ○○○사업관리자 ○○○ □
	적 요

※ 수표원부 및 수표발행통지서 양식을 현행 지급명령서 양식으로 수정 사용

【별지 제29호의2서식】

수   표   발   행   통   지   서

발행일자	수표번호	수표수취인	수표금액	기타 필요사항
년 월 일	AA0001	…………	…………	…………
상 동	AA0002	…………	…………	…………
합 계			…………

상기와 같이 수표를 발행하오니 지급하여 주시기 바랍니다.

년     월     일

포항시 ○○○사업 관리자 ○○○   □

포항시 ○○○사업 출납취급금융회사 ○○은행 ○○지점 귀중

※ 수표원부 및 수표발생통지서 양식을 현행 지급명령서 양식으로 수정 사용

【별지 제30호서식】

교부자금교부통지서

과 목				교 부 자 금 교 부 액			비 고
관	항	세항	목	기교부액	금회교부액	누 계

위와 같이 자금을 귀직 계좌에 대체 지급하였음을 통지함

년        월        일

지출원          직            성명              인

○○○일상경비출납원 귀하

※ 일상경비 및 예산자금 교부시에 같이 사용함.

【별지 제31호서식】

여 입 결 의 서

증제      호

담당자

팀  장

기  업

출납원

년도

특별회계

취 급 자

지 출 원

세출과목

발    의

.  .  .

□

관

발    의

.  .  .

□

원인행위액

등    기

.  .  .

□

항

지출예산

통제원장등기

.  .  .

□

채무확정액

등    기

.  .  .

□

세항

자금지출부

등     기

.  .  .

□

채무확정및원가분개장등기

□

목

지급명령

번    호

제     호

금 원	(금 원)

지 급 일 자

년  월  일

□

고지서발행

년  월  일

□

지급명령번호

제     호

납 부 기 한

년  월  일

□

반환고지서

제    호

납  부  일

년  월  일

□

반 납 자

주소

성명          □

주 관 과

반납사유

취 급 자

주 : 붉은 글씨로 인쇄

【별지 제32호서식】

반 납 고 지 서

고 지 서                 영수필통지서                 영 수 증

제  호

년도

회계

제  호

년도

회계

제  호

년도

회계

(장)

(장)

(장)

(관)

(항)

(관)

(항)

(관)

(항)

(세항)

(목)

(세항)

(목)

(세항)

(목)

금            원

위 금액을 반납하시기

바람.

납입기한   년  월  일

납입장소 : 포항시 ○○○사업

출납취급금융회사

지출원  성명       □

반납자   귀하

금            원

위 금액을 세출금에

예입하였음.

납입기한   년  월  일

납입장소 : 포항시 ○○○사업

출납취급금융회사

지출원  성명       □

지출원   귀하

금            원

위 금액을 영수함.

납입기한   년  월  일

납입장소 : 포항시 ○○○사업

출납취급금융회사

지출원  성명       □

반납자   귀하

반납자

※ 주 : 붉은 글씨로 인쇄

※ 과오지급과 개산금의 정산잔액 반납시 사용

【별지 제33호서식】

세외세출외 현금(일시보관유가증권) 납부서

원      부                 위   탁   서                      납부통지서                  영  수  증

제   호         년도

세입세출외현금

유  가  증  권

금

정리구분

건    명

현    금

증    권

증 권 명

원권      매      원

원권      매      원

원권      매      원

원권      매      원

상기와 같이 납부함.

년   월   일

납부자   주소

성명              □

제   호         년도

세입세출외현금

유  가  증  권

금

정리구분

건    명

현    금

증    권

증 권 명

원권      매      원

원권      매      원

원권      매      원

원권      매      원

상기와 같이 납부함.

년   월   일

세입세출외현금출납원

○ ○ ○  □

출납취급금융회사  귀하

제   호         년도

세입세출외현금

유  가  증  권

금

정리구분

건    명

현    금

증    권

증 권 명

원권      매      원

원권      매      원

원권      매      원

원권      매      원

계      매      원

납부자	주소
	성명

상기와 같이 납부함.

년   월   일

납부자   주소

성명              □

제   호         년도

세입세출외현금

유  가  증  권

금

정리구분

건    명

현    금

증    권

증 권 명

원권      매      원

원권      매      원

원권      매      원

원권      매      원

위와 같이 납부함.

년   월   일

포항시 ○○○사업

출납취급금융회사

(납부자)   귀하

기재

취급자

출납원

기업출납원

기재

취급자

출납원

기업출납원

【별지 제34호서식】

세입세출외 현금(일시보관유가증권)반환청구서

반환청구서								반환명령서					반환필통지서
제 호 년도								제 호 년도					제 호 년도
	세입세출외현금								세입세출외현금					세입세출외현금
	유 가 증 권								유 가 증 권					유 가 증 권
	금									금					금
정리구분 건 명 현 금 증 권 증 권 명 원권 매 원 원권 매 원 원권 매 원 계 매 원 위와 같이 청구함 년 월 일 청구자 주소 성명 □ 세입세출외현금출납원 귀하								정리구분 건 명 현 금 증 권 증 권 명 원권 매 원 원권 매 원 원권 매 원 계 매 원 상기와 같이 반환하시기 바람 년 월 일 세입세출외현금출납원 성명 □ 출납취급금융회사 귀하					정리구분 건 명 현 금 증 권 증 권 명 원권 매 원 원권 매 원 원권 매 원 계 매 원 납부자 주소 성명 위와 같이 채권자에게 반환하였음. 년 월 일 출납취급금융회사 □ 세입세출외현금출납원 귀하
								위와 같이 영수함. 영수자 주소 성명 □ 세입세출외현금출납원 귀하
기록		취급자	출납원	기 업 출납원

210mm×297mm[일반용지 60g/㎡(재활용품)

【별지 제37호서식】

세 입 세 출 원 장

(출납취급금융회사용)

년월일	세 입			자금교부액 (2)	수 표 발행액	세 출				잔 액 (1)-(2)-(3) =(4)	자 금 운 용			비 고
	수 입	과오납 반환액	차감 (1)			지급액	반납액	과 목 경정액	차액 (3)		예금등 (5)	환 입 (6)	공급잔액 (4)-(5)+(6)
														※ 예금등 : 대출, 정기예금, 통지예금

【별지 제39호서식】

세 출 금 내 역 장

년월일	적 요	지급명령 번 호	채주	직접 지급	송금	대량 송금	소계	지로 배정	합계

【별지 제42호서식】

지 급 필 통 지 서

증제 호
포항시 ○ ○ ○특별회계 년도 월 일분
지급명령번호		채 주	건 수	금 액	비 고
합 계

위 금액을 당일 지급하였음

년       월       일

포항시  ○ ○ ○사업  출납취급금융회사

기업출납원 귀하

【별지 제43호서식】

세 입 세 출 일 계 표

구분	일계 누계	세 입				자 금 교부액 (2)	수 표 발행액	세 입				잔 액 (1)-(2)- (3)=(4)	자 금 운 용			비 고
		수입액	과오납 반환액	과 목 경정액	차감잔액 (1)			수입액	과오납 반환액	과 목 경정액	차감잔액 (1)		예금등 (5)	환 입 (6)	공금잔액 (4)(5)(6)
	일 계
	누 계
	일 계
	누 계
	일 계
	누 계

위와 같이 보고함

년     월     일

○ ○ 시   ○ ○ ○사업 출납취급금융회사   □

기업출납원  귀하

【별지 제45호서식】

출   고   청   구   서

□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

No                      년   월    일

기업출납원  귀하

담당자	팀 장	분임자산 출 납 원	자 산 출납원	기 업 출납원

아래 재고자산을 출고하여 주시기 바랍니다.

공사명				예산과목		관				항			세항			목
공사결재년원일												결재번호
설계서대조			직 성 명 (인)
품명		규격	단위		수량		단가		금액			사업별		매수자			비고

분임자산출납원     직         성명         (인)

【별지 제46호서식】

발 생 품 평 가 조 서

발생장소 및 공사명							담당자		자 산 출납원		기 업 출납원		관리자
년 월 일
품 명	규 격	단 위	수 량	평 가				결 정				비 고
				1차	2차	3차		기준액		입고전표

조서작성자  1차    직          성  명            □

2차    직          성  명            □

3차    직          성  명            □

【별지 제47호서식】

재 고 조 사 표

재고조사일 :      년  월  일

품 명	가 격	단 위	수 량			비 고
			장부잔량	실 재 량	증 감

재고조사자   직        성  명           □

팀      장   직        성  명           □

입  회  자   직        성  명           □

【별지 제48호서식】

재고자산손실(망실․훼손)보고서

1. 관계직원의  직            성명

현직 재직기간       년     월     일부터(      년       월  )

2. 망실, 훼손 물품의 품명         규격           수량

3. 망실, 훼손 또는 손해발생의 내용

(망실, 훼손등의 일시, 장소, 원인, 방법 및 수량에 대하여 상세한 설명을 가하는 동시 회계 관계직원 등의 책임에 관한 법령상의 책임을 물을 수 있는 고의 또는 과실여부를 입증할 수 있도록 명기할 것)

4. 망실 또는 훼손사실의 발생동기

5. 평소의 관리상황

6. 조치상황

7. 첨부서류

가. 망실, 훼손의 사실과 관계책임자의 주관적 책임, 요건 성립여부를 입증할 수 있는 관계증빙서

나. 그 밖의 참고사항

위의 기재사항이 정확함을 확인함.

년        월        일

자산출납원               □

【별지 제50호서식】

준 공 검 사 조 서

공 사 명
도 급 자
계약금액
계 약	년 월 일	준공기한	년 월 일
준 공	년 월 일	준 공	년 월 일
준공검사	년 월 일
비 고
별지 설계서 및 도면에 따라 위와 같이 준공검사를 필하였음 년 월 일 검사원 소속 직 성명 □ 입회자 소속 직 성명 □ 소속 직 성명 □				자산취득 조서작성
				지출예산 통제원장등기
				채무확정및 원가분개장 등 기

※ 이밖에 기성부분검사조서 사용

【별지 제51호서식】

고정자산 전용 신청서

경유 : 자산운영책임자	년    월      일

수신 : 기 업 출 납 원	전용신청부서

분임자산출납원            □

현관리부서								전용부서
설치장소								설치장소
자산단위			구조규격	단위	수량	장부원가		전용기간	자 년 월 일 지 년 월 일
분류기호	자산평가	명 칭				단 가	금 액
								전용사유․기타
운영부서 책임자 또는 자산출납원 의견
					담당자	자산출납원	기업출납원	관 리 자	전용 승인 하고자 합니다.

【별지 제52호서식】

고정자산 전용지시서

지시 NO 과장 앞 아래와 같이 전용 지시하니 인수인도 할 것	담당자	자 산 출납원	기 업 출납원

년     월     일

기업출납원                  □

현관리부서 자산설치장소								전 용 처
								용 도
								이 유
								전 용 기 간	자 년 월 일 지 년 월 일
								운반방법
								운반비용 개 산 액
								전용지시기한	년 월 일
								첨 부

【별지 제53호서식】

고 정 자 산 평 가 조 서

경유 : 자산운영책임자                                                                고정자산운영책임자           □

수신 : 기 업 출 납 원                                                                              과장           □

단 위 자 산			단위	수량		발생일자	발 생 원 인		관리과 평가	자산출납원평 가	회계처리 관 계
분류기호	자산번호	명 칭
부 서					평 가 자			확 인 자
○ ○ ○ 과					직 성명 □			담 당 자 □
○ ○ ○ 과					직 성명 □			자산출납원 □

※ 평가란은 재용․불용을 구분하고 평가기준표의 N-1, N-2, N-3, N-4, N-5로 기입 재용․불용기준은 50%를 기준으로 한다.

첨부 : 고정자산대장     매

【별지 제54호서식】

고정자산실지조사보고서

기업출납원 귀하 조사연월일 ○ ○ ○ 과								담당자					자 산 출납원					기 업 출납원
자산분류	전 년 도 말 현 재						당 기 증 감										연도말 (조사일) 현재액		증감 사유
계 정 명 분류기호	자산 번호	명칭	구조 및 규격	단가	수량	금액	증 가					감 소
							구조규격		단가	수량	금액	구조규격		단가	수량	금액

년    월    일

○ ○ ○ 과장          □

신ㆍ구조문대비표

현 행	개 정 안
제1조(목적) 이 규칙은「지방공기업법 시행령」제46조 포항시 지방공기업 회계운영에 관하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다.	제1조(목적) -- 규칙은 「지방공기업법 시행령」 제46조에 따라 --------------- 필요--------------------------------.
제2조(회계직공무원의 관직지정) ① 지방공기업의 관리자는「지방공기업법」(이하 “법” 이라 한다)제12조제2항 및 제34조와 「지방공기업법 시행령」(이하 “영” 이라 한다) 제35조,「포항시 하수도사업 설치 조례」제20조의 규정에 의한 회계 관계공무원의 관직을 다음 각 호와 같이 지정한다. 다만, 영 제35조의 규정에 의한 계약담당회계공무원은 기업출납원으로 한다.	제2조(회계관계공무원의 관직지정) ① ------------------------------------------ 한다) 제12조제2항 --------------------------------------------- 제35조, 「포항시 수도사업 설치 조례」 제21조 및 「포항시 하수도사업 설치 조례」 제20조에 따른 회계관계공무원------------------------. 다만, 영 제35조에 따른 계약담당 회계공무원은 기업출납원으로 한다.
1. 기업출납원 : 건설교통사업본부 업무시설과장, 맑은물사업본부 수도행정과장	1. 기업출납원: 상하수도행정과장
2. 수입원 : 상ㆍ하수도요금업무 담당주사	2. 수입원: 상ㆍ하수도요금업무 팀장
3. 지출원 : 기업회계업무 담당주사	3. 지출원: 기업회계업무 팀장
4. 자산출납원 : 기업회계업무 담당주사	4. 자산출납원: 기업회계업무 팀장
5. 세입세출외현금( 및 유가증권)출납원 : 기업회계업무 담당주사	5. 세입세출외현금출납원: 기업회계업무 담당자
6. 일상경비출납원 : 각 과 행정지원업무 담당주사(건설교통사업본부 건설과 업무담당주사ㆍ맑은물사업본부 상하수도행정과 수도업무담당주사 제외)	6. 일상경비출납원: 각 과 행정업무 팀장
7. 분임자산출납원 : 각 과 행정지원업무 담당주사(건설교통사업본부 건설과 업무담당주사ㆍ맑은물사업본부 상하수도행정과 수도업무담당주사 제외)	7. 분임자산출납원: ---- 행정업무 팀장(상하수도행정과 -------------------------------------------------------------------------
<신 설>	8. 분임기업출납원: 각 과장(일반운영비, 여비, 급량비, 업무추진비 중 관서운영에 필요한 경비에 한정한다)
② 제1항에 의한 회계관계공무원이 휴가ㆍ출장 등 사고로 인하여 그 직무를 수행할 수 없을 경우에는「포항시 직무대리 규칙」에 의하여 그 직을 대리하도록 된 사람이 대리한다.	② 제1항에 따른 회계관계공무원이 휴가ㆍ출장 등 사고로 그 직무를 수행할 수 없을 경우에는 「포항시 직무대리 규칙」에 따라 그 직을 대리하도록 정한 사람이 대리한다.
제3조(관리자의 직무위임) 법 제12조제2항 및 제34조제3항의 규정에 의하여 관리자는 기업출납원에게 법 제9조의 업무중 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사항을 위임하여 처리할 수 있다.	제3조(관리자의 직무위임) ------------- 제34조제3항에 따라 ------------------------------------- 업무 중 ---------------------------------------- 처리한다.
1. 사용료ㆍ수수료 등 법령, 조례, 규칙 또는 계약에 의하여 이미 확정된 세입과 교부금, 부담금, 보조금의 징수결정	1. --------------------------------------- 따라 --------------------------------------------
2. 과오납의 반환	2. 과오납금---
3. (생 략)	3. (현행과 같음)
4. 급여 등 인건비, 여비, 일반운영비, 복리후생비, 업무추진비, 공공요금, 제세공과금, 지방채 원리금 상환, 보조금, 기타 법령 또는 조례에 따른 의무적 경비와 일상경비의 교부	4. ---------------------------------------------------------------------------------------- 그 밖의 ------------------------------------------
5. (생 략)	5. (현행과 같음)
6. 출납, 기타 회계사무를 행하는 사항	6. 출납 등 그 밖의 회계사무를 하는 사항
7. (생 략)	7. (현행과 같음)
제4조(대차대조표 작성기준) ① (생 략)	제4조(대차대조표 작성기준) ① (현행과 같음)
② 자산과 부채는 1년을 기준으로 하여 유동자산 또는 고정자산, 유동부채 또는 고정 부채로 구분하는 것을 원칙으로 하며, 자본은 자본금ㆍ자본잉여금ㆍ이익잉여금 및 자본조정으로 각각 구분 한다.	② ----------------------------------------------------------- 고정부채--------------------------------------------------------------------------------------.
③ 자산ㆍ부채 및 자본은 총액에 의하여 계상함을 원칙으로 하고, 자산의 항목과 부채 또는 자본의 항목을 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 대차대조표에서 제외하여서는 아니된다.	③ ------------------------ 따라 -------------------------------------------------------------------------------------------- 제외해서는 안 된다.
④ 자본거래에서 발생한 자본잉여금과 손익거래에서 발생한 이익잉여금은 혼동하여 표시하여서는 아니 된다.	④ -------------------------------------------------------------- 표시해서는 안 ------.
⑤ 대차대조표에 기재하는 자산과 부채의 항목배열은 유동성배열법에 의함을 원칙으로 한다.	⑤ -------------------------------------------------- 따름--------------.
⑥ 장래의 기간의 수익과 관련이 있는 특정한 비용은 차기이후의 기간에 배부하여 처리하기 위하여 대차대조표에 자산으로 기재할 수 있다.	⑥ ---------------------------------------- 차기 이후----------------------------------------------------------.
⑦ 가지급금 또는 가수금 등의 미결산 항목은 그 내용을 나타내는 적절한 과목으로 표시하고, 대조 계정 등의 비망계정은 대차대조표의 자산 또는 부채항목으로 표시하여서는 아니된다.	⑦ 임시 지급금 또는 임시 수령금 -------------------------------------------------------------------------------------------------- 표시해서는 안 된다.
제5조(손익계산서 작성기준) ① 손익계산서는 기업의 경영성과를 명확히 보고하기 위하여 영업손익ㆍ경상손익과 당기순손익으로 구분 표시하며 보고식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다. <단서 신설>	제5조(손익계산서 작성기준) ① --------------------------------------------- 매출총손익ㆍ영업손익ㆍ경상손익----------------------------------------------------. 다만, 제조업ㆍ판매업 및 건설업 이외의 지방공기업의 경우 매출총손익의 구분 표시를 생략할 수 있다.
② 모든 수익과 비용은 그것이 발생한 기간이 정당하게 배분되도록 처리하여야 한다. 다만, 수익은 실현시기를 기준으로 계상하고 미실현수ㆍ익은 당기의 손익계산에 산입 하지 아니함을 원칙으로 한다.	② ------------------------------------------------------------. ---------------------------------- 미실현 수익---------------------------------------------.
③ 수익과 비용은 발생원칙에 따라 명확하게 분류하고 각 수익항목과 이에 관련되는 비용항목을 대응 계상하여야 한다.	③ ----------------------------------------------------------------------------- 표시----------.
④ 수익과 비용은 총액에 의하여 기재함을 원칙으로 하고, 수익 항목과 비용 항목을 직접상계함으로써 그 전부 또는 일부를 손익계산서에서 제외하여서는 아니된다.	④ ---------------- 따라 ------------------------------------------- 직접 상계함----------------------------------- 제외해서는 안 된다.
제6조(외화자산 및 부채의 평가) ① 현금예금, 미수금, 미지급금, 차입금 등의 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채는 대차대조표일 현재의 적절한 환율로 환산한 가액을 대차대조표 가액으로 한다. 전단의 적절한 환율은「법인세법 시행령」제76조제1항의 규정을 준용한다.	제6조(외화자산 및 부채의 평가) ① ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 전단의 적절한 환율은 「법인세법 시행령」 제76조제1항에 따른다.
② 비화폐성 외화자산 및 비화폐성 외화부채는 당해 자산을 취득하거나 당해부채를 부담한 당시의 적절한 환율을 적용하여 환산한다.	② ---------------------------------- 해당 자산------------ 해당 부채--------------------------------------.
③ (생 략)	③ (현행과 같음)
제8조(보조금 등의 회계처리) 국고보조금ㆍ일반회계보조금 또는 기타의 보조금을 받았을 경우에는 그 용도에 따라 다음 각 호의 어느 하나와 같이 처리한다.	제8조(보조금 등의 회계처리) ----------------------------- 그 밖------------------------------------------ 호-------------------------.
1.ㆍ2. (생 략)	1.ㆍ2. (현행과 같음)
제9조(장부의 종류) 지방공기업의 회계장부는 다음과 같이 둔다.	제9조(장부의 종류) ---------------------------------.
1. 「지방공기업법시행규칙」(이하 “규칙”이라 한다) 제22조의 규정에 의한 장부	1. 「지방공기업법 시행규칙」------------------- 제22조에 따른 --------
가. 총계정원장(별지 제1호 서식)	가. 총계정원장 및 계정별보조원장(별지 제1호서식)
나. 자금수입기록부(별지 제2호 서식)	나. 자금수입기록부(별지 제2호서식)
다. 자금지출기록부(별지 제3호 서식)	다. 자금지출기록부(별지 제3호서식)
라. 수입예산정리부(별지 제4호 서식)	라. 수입예산정리부(별지 제4호서식)
마. 지출예산통제원장(별지 제5호 서식)	마. 지출예산통제원장(별지 제5호서식)
바. 재고자산대장(별지 제6호 서식)	바. 재고자산대장(별지 제6호서식)
사. 유형고정자산대장(별지 제7호 서식)	사. 유형고정자산대장(별지 제7호서식)
아. 차입금관리대장(별지 제8호 서식)	아. 차입금관리대장, 상환계획 및 실적(별지 제8호서식)
자. 교부자금관리대장(별지 제9호 서식)	자. 교부자금관리대장(별지 제9호서식)
2. 기타장부	2. 그 밖의 장부
가. 세입세출외현금출납부(별지 제10호 서식)	가. 세입세출외 현금출납부(별지 제10호서식)
나. 유가증권수급부(별지 제11호 서식)	나. 유가증권수급부(별지 제11호서식)
다. 재고자산구입한도액공제부(별지 제12호 서식)	다. 재고자산구입한도액공제부(별지 제12호서식)
라. 기타 관리자가 필요하다고 인정하는 보조부	라. 그 밖에 ----------------------------
제10조(장부의 기장) 장부는 결의서, 각종 일계표와 이를 입증하는 증빙서류에 의하여 정확하고 명료하게 기장하여야 한다.	제10조(장부의 기록) --------------------------- 증명하는 증빙서류에 따라 -------------- 기록---------.
제11조(장부의 오기정정) ① 장부의 오기사항은 당해부분을 붉은 선으로 긋고, 그 우측 또는 윗자리에 정정하여 삭제한 문자를 명료하게 해득할 수 있게 하여야 한다.	제11조(장부의 오기정정) ① -------------- 해당 부분----------------------------------------------- 글자를 명료하게 이해------------------.
② 오기로 인하여 공란으로 할 필요가 있을 때에는 당해 부분을 붉은선으로 긋고, “공란” 이라는 붉은 글씨로 명기한다.	② ---------- 빈칸으로 ------------------- 해당 -------------------- “빈칸” ---------------- 명확하게 기록한다.
③ 장부가 전면 오기 되었거나 공백인 때에도 제1항 및 제2항에 준한다.	③ ---------------------------------------- 제2항의 예에 따른다.
④ㆍ⑤ (생 략)	④ㆍ⑤ (현행과 같음)
⑥ 정정시에는 약품을 사용하거나 도말 또는 개서할 수 없다.	⑥ -------- 약품 등을 사용하여 지워 없애거나 고쳐 쓸 ---------------------------.
제12조(장부의 마감요령) 장부의 마감은 다음 각 호와 같이 한다.	제12조(장부의 마감요령) -----------------------------.
1. 자금수입기록부와 자금지출기록부는 매일 마감한다. 다만, 2권이상으로 분할하여 사용할 때에는 주된 장부에 다른 장부의 출납 누계액을 전기하여 마감한다.	1. ----------------------------------------. ----- 2권 이상으로 나눠 사용할 경우-------------------------------------------------------.
2. 제1호의 장부를 제외하고 총계정원장 등 제장부는 매월말에 마감한다. 다만, 거래가 종결되는 장부는 그 종결시에 마감하며 사업년도 초에 이월을 필요로 하는 장부는 결산시에 마감한다.	2. ----------------------------- 각종 장부---------------. ---------------------------- 종결 시에 마감하며 사업연도 -------------------------- 결산 시---------.
3. 장부 마감시에는 미리 그 마감잔액을 관계장표와 대조하여 확인하여야 한다.	3. --- 마감 시------------------- 관계 장부과 전표를 ---------------.
제13조(장부의 대사 및 검열) ① 주요부 및 보조부 등 상호 관계되는 장부는 수시 대조하여야 한다	제13조(장부의 대조 및 확인) ① ------------------------------------------------ 한다.
② 회계직공무원은 그 소관에 속하는 장부기입상황을 매월 검열하여야 한다.	② 회계관계공무원-------------------------------- 확인---------.
제15조(증빙서류의 범위) ① 증빙서류는 거래 사실의 경위를 입증하며, 기장의 근거가 되는 서류로서 그 범위는 결의서, 각종 일계표 및 부속서류로 한다.	제15조(증빙서류의 범위) ① ------------------------- 증명하며, 기록------------------------------------------------------------.
② 부속서류는 결의서, 각종 일계표의 정당함을 입증할 수 있는 청구서, 영수증서 등 증거서류를 말한다.	② ------------------------------------------------------------- 등의 서류---------.
제16조(증빙서류의 구비요건) ① 증빙서류는 원본으로 구비하여야 한다. 다만, 원본에 의하기 곤란한 경우에는 그 사본으로 갈음하고 원본 대조자가 이에 확인 날인하여야 한다.	제16조(증빙서류의 구비요건) ① -----------------------------. ----- 원본을 구비하기가 ---------------------------------------------------------------.
② 수지에 관한 증빙서류가 외국어로 기재되어 있을 때에는 그 번역문을 붙여야 한다.	② 수입과 지출--------------------------------------------------------.
제17조(두서금액의 표시) 금전의 수지에 관한 증빙서류의 두서금액은 한글을 사용하고 아라비아숫자를 병기하여야 하며, 아라비아 숫자를 명기할 때에는 그 두서에 “\” 기호를 명기한다.	제17조(두서금액의 표시) 문서 및 유가증권에 금액을 표시하는 경우에는 아라비아숫자로 쓰되, 숫자 다음에 괄호를 하고 한글을 함께 기재하여야 한다.
제18조(금액수량 등의 정정) 금전의 수지에 관한 증빙서류의 오기 등의 정정은 제12조의 규정에 준하여 처리한다. 다만, 증빙서류의 두서금액은 고칠 수 없다.	제18조(금액수량 등의 정정) ------ 수입과 지출------------------------ 제11조에 따라 ---------------. ----------------------------------.
제19조(회계문서의 날인) 회계문서상의 모든 날인은 무인, 서명, 기타 표시로 갈음할 수 없다. 다만, 강의ㆍ감시ㆍ당직 또는 회의참석 등의 경우에 실비변상으로 지급하는 50만원 이하에 대하여는 그러하지 아니하며, 서명을 관습으로 하는 외국인의 수지에 관한 증빙서류상의 자서는 기명날인으로 보고 처리할 수 있다.	제19조(회계문서의 날인) --------------------- 손도장, 서명, 그 밖의 -----------. ----------------------------------------------------------- 100만원 이하에 대해서--------------------------------------------- 수입과 지출---------- 자필서명은 -----------------------.
제20조(예산안의 작성) 관리자는 법 제23조의 규정에 의거 행정안전부장관이 작성 시달한 예산편성지침에 따라 매사업연도 개시 2개월전까지 예산안을 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.	제20조(예산안의 작성) ------- 법 제23조에 따라 ---------------------------------------------- 매 사업연도 시작 2개월 전------------------ 포항시장(이하 “시장”이라 한다)----------------------.
제21조(예산의 수정) 예산안을 지방의회에 제출한 후 부득이한 사유로 인하여 그 내용의 일부를 수정할 필요가 있을 때에는 관리자는 수정예산요구서를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.	제21조(예산의 수정) ------ 포항시의회--------------------- 그 ----------------------------------- 경우, ---------------------------------------------------.
제22조(추가경정예산) 예산 성립 후에 생긴 사유로 인하여 이미 성립된 예산에 변경을 가할 필요가 있을 때에는 관리자는 추가경정예산요구서를 작성하여 시장에게 제출 하여야 한다.	제22조(추가경정예산) --------------------- 이미 ----------------- 변경이 필요할 경우, ---------------------------------------------------- 제출하여야 한다.
제23조(예산의 이월) 관리자는 법 제30조제1항 및 제2항의 규정에 의하여 건설ㆍ개량 및 사고이월 예산의 승인을 얻고자 하는 경우에는 회계연도 완료 후 10일 이내에 이월비요구서(별지 제13호 서식)를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.	제23조(예산의 이월) ------ 법 제30조제1항에 따라 ------------------------------------------ 받고자 하는 경우, ---------------------------------------(별지 제13호서식)------------------------------.
제24조(계속비) ① 관리자가 법 제30조제4항의 규정에 의하여 계속비를 이월 하고자 하는 경우에는 사업연도 종료후 10일 이내에 계속비이월요구서(별지 제14호 서식)를 작성하여 시장에게 제출하여야 한다.	제24조(계속비) ① ------- 법 제30조제4항에 따라 ------------------ 하려는 ----------------------------------------------------(별지 제14호서식)--------------------------------.
② 관리자는 계속비에 관련되는 계속연도가 끝났을 때에는 계속비정산보고서(별지 제15호 서식)를 작성하여 결산서류와 함께 시장에게 제출하여야 한다.	② ----------------------------------- 경우, 계속비정산보고서(별지 제15호서식)------------------------------------------------.
제25조(예산집행계획 및 자금수급계획) ① 관리자는 영 제21조의 규정에 의거 효율적인 경영관리와 예산운영을 위하여 성립된 예산의 범위내에서 월별, 분기별로 예산집행 계획을 작성, 수시로 조정하며 이에 따라 예산을 집행하여야 한다.	제25조(예산집행계획 및 자금수급계획) ① ------ 영 제21조에 따라 ------------------------------------------------ 범위------------------- 예산집행계획을 작성하여 ---------------------------------------.
② 관리자는 제1항의 예산집행계획과 관련하여 매월말 해당월의 자금수지의 실적과 향후 2개월간의 자금수급계획을 자금예산표(별지 제16호서식)로 작성하고 이에 의하여 자금을 배정할 수 있다.	② ---------------------------------- 매 월말 해당 월의 자금 수입과 지출 ------------------------------------------------------------- 따라 ---------------------.
제26조(예산의 집행품의) ① 관리자는 기업출납원에게 다음 각 호의 어느 하나의 사항을 전결로 집행하도록 할 수 있다.	제26조(예산의 집행품의) ① ------------------------------- 사항-------------------------------------.
1. 예정금액 2천만원 이하의 공사 또는 토지매입이나 1천만원이하의 제조, 용역 또는 기계장치 등 고정자산과 재고자산을 매입하는 사항	1. ------ 1억원 ---------------------------- 5천만원 이하-------------------------------------------------------
2. 제1호 이외의 것으로 500만원 이하의 집행사항	2. ---------------- 5천만원 ---------------
3. 봉급 등 인건비ㆍ여비ㆍ일반운영비ㆍ업무추진비ㆍ복리후생비ㆍ공공요금ㆍ제세공과금ㆍ기타 법령 및 조례에 따른 의무적 경비를 집행하는 사항	3. ----- 인건비ㆍ여비ㆍ일반운영비ㆍ업무추진비ㆍ복리후생비ㆍ공공요금ㆍ제세공과금ㆍ그 밖의 --------------------------------------
② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당되는 경우에는 예산집행 품의를 생략할 수 있다.	② 제1항에도 ------------------------------------------------------------------------.
1. 일반 업무추진비. 다만, 기관운영ㆍ정원가산 및 시책추진업무추진비는 제외한다.	1. 직무수행경비
2.ㆍ3. (생 략)	2.ㆍ3. (현행과 같음)
4. 복리후생비	4. 인건비(공무원)
5. 보수	5. 여비(공무원)
6. 여비	6. 일상경비 교부
제27조(예산수입ㆍ지출 이외의 예산사항) 재고자산 구매, 일시차입 등 사업예산 또는 자본예산 사항에는 포함되지 않으나, 예산총칙으로 정한 사항에 대한 수입과 지출은 자금의 운영계획에의거 사항별, 시기별 집행계획을 마련하여 집행하여야 한다.	제27조(예산수입ㆍ지출 이외의 예산사항) ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 운영계획에 따라 --------------------------------------------.
제28조(현금지출을 수반하지 아니하는 경비의 집행방법) 법 제32조와 영 제25조에 의하여 현금지출을 수반하지 아니하는 경비를 예산없이 그 발생된 경비로 계상할 때에는 일반분개 처리한다.	제28조(현금지출을 수반하지 아니하는 경비의 집행방법) ------------------- 따라 ---------------------------------------------------------------------------------.
제29조(발생주의에 의한 특례적 수입지출) 다음 각 호의 사항은 발생주의 계리원칙에 의한 특례적 수입지출로 사업예산 또는 자본예산의 집행으로 보지 않고 재무회계상으로만 계리한다.	제29조(발생주의에 따른 특례적 수입지출) ---------------------- 회계처리원칙에 따른 -------------------------------------------------------------- 회계처리한다.
1. ∼ 6. (생 략)	1. ∼ 6. (현행과 같음)
제30조(예산의 전용) 관리자는 법 제29조의 규정에 따라 세출예산의 각 세항 및 목 경비를 전용하기 위하여 시장의 승인을 얻을 때에는 예산전용요구서(별지 제17호서식)를 작성, 시장에게 제출하여야 한다.	제30조(예산의 전용) ------ 법 제29조 및 영 제21조제2항------------------------------------------------- 받----------------------------------- 작성하여 ------------------.
제31조(수입금 마련지출) 법 제27조의 규정에 의하여 관리자가 수입금 마련 지출을 위하여 미리 시장의 승인을 얻고자 할 때에는 다음 각 호의 서류를 첨부한 초과수입금 사용신청서를 제출하여야 한다.	제31조(수입금 마련지출) 법 제27조에 따라 ----------------------------------------------------- 받고자 할 ------------------------------------------------------------.
1.ㆍ2. (생 략)	1.ㆍ2. (현행과 같음)
3. 기타 추가수입금 사용의 내역에 관한 서류	3. 그 밖의 추가수입금 사용 -------------
제32조(예비비의 사용) 관리자가 예비비를 사용하고자 할 때에는 예비비지출요구서(별지 제18호 서식)에 지출예정액산출내역서를 첨부하여 시장의 승인을 받아야 한다.	제32조(예비비의 사용) ---------------------------------------------(별지 제18호서식)에 지출예정액 산출내역서-------------------------------.
제34조(수입의 징수결정) ① 수입원은 세입의 징수결정을 하였을 때에는 조정결의서(별지 제20호 서식)를 작성하고, 그 내역을 수입예산정리부에 기록, 관리하여야 한다.	제34조(수입의 징수결정) ① -----------------------------------------(별지 제20호서식)-------------------------------------------------.
② 수도사용료, 손료, 가산금 외외의 제수입은 관련증빙서에 의하여 조정결의서(별지 제20호의2 서식)를 작성 조정한다.	<삭 제>
③ 징수결정을 착오 기타의 사유로 변경하여야 할 경우에는 제1항의 규정에 준하여 처리한다.	③ ------------ 그 밖---------------------------------- 예에 따라 ------------.
제35조(납입고지서 발행) ① 기업출납원 또는 분임기업출납원은 제36조의 규정에 의하여 수입을 조정하였거나 그것을 변경한 경우에는 납입의무자에게 납입고지서(별지 제21호서식)를 송부하여야 한다.	제35조(납입고지서 발행) ① ---------------------------- 제34조에 따라 ----------------------- 변경------------------------------------------------------------------.
② 제1항에 의한 납입고지서는 납기가 정하여져 있는 것은 납기개시 5일전에 납기가 정하여져 있지 아니한 것은 납입기한 15일전에 이를 발부하여야 한다. 다만, 즉시 납입하게 하는 것에 있어서는 그러하지 아니하다.	<삭 제>
③ 제1항에 의한 납입고지서를 망실하였거나 훼손하였음을 납입의무자로 부터 신고 받은 때에는 기업출납원 또는 분임기업출납원은 지체없이 납입고지서를 재발행하고 그 여백에 “연 월 일 재발행”이라고 기재하여 당해 납입의무자에게 송부하여야 한다.	③ 제1항에 따른 납입고지서를 잃어버렸거나 훼손하였음을 납입의무자로부터 신고 받은 경우, 기업출납원은 지체없이 납입고지서를 재발행하고 그 여백에 “○○○○년 ○○월 ○○일 재발행”이라고 기재하여 해당 납입의무자에게 송부하여야 한다.
제36조(계좌대체에 의한 수납) ① 지방공기업의 수입은 영 제33조 및 제34조의 규정에 의해 현금, 증권 및 계좌대체의 방법에 의하여 수납할 수 있다.	제36조(계좌대체에 따른 수납) ① -------------------------- 제34조에 따라 ------------------------- 방법으로 ----------------.
② 제1항의 계좌대체의 방법에 의한 수납은 지정금융기관이 설치되어 있을 때 해당 금융기관에 입금계좌를 개설한 납입의무자가 그 금융기관에 청구하여야 한다.	② 제1항의 계좌대체 방법에 따른 수납은 지정금융회사가 설치되어 있을 경우 해당 금융회사에서 입금 계좌를 개설한 납입의무자가 그 금융회사에 청구하여야 한다.
제37조(영수증의 교부) 지정금융기관은 수입의 납부를 받은 때에는 즉시 납부자에게 영수증을 교부하여야 한다.	제37조(영수증의 교부) 지정금융회사는 ------------------------------------------------------.
제38조(수납금의 취급 및 기장) ① 모든 수입금은 지정금융기관에서만 수납할 수 있으며, 그 수입금은 출납취급금융기관에서 집중 관리한다.	제38조(수납금의 취급 및 기록) ① ---------- 지정금융회사----------------------------- 출납취급금융회사----------------.
② 지정금융기관은 매일 수납한 수입금에 대한 영수필통지서를 즉시 기업출납원에게 송부하여야 한다. 수입원은 영수필통지서에 의하여 수입일계표 (별지 제23호서식)를 작성하고 이에 의해 수입예산정리부의 수입액란을 기장한다.	② 지정금융회사는 ------------------------------------------------------------. --------------------- 따라 수입일계표-------------------------------- 따라 ----------------------- 기록한다.
③ 수납취급금융기관은 지정금융기관 설치계약에 따라 수납액을 출납취급 금융기관의 해당사업 공공계좌에 대체 송금하여야 한다.	③ 수납취급금융회사는 지정금융회사 -------------------- 출납취급금융회사-----------------------------------.
④ 출납취급금융기관이 보내온 수입ㆍ지출 일계표에 의하여 수입원은 매일의 자금 수입상황을 자금수입기록부에 기장한다.	④ 출납취급금융회사가 --------------------- 따라 ------------------------------------------ 기록한다.
제39조(과오납금의 반환절차) ① 과오납금의 반환을 받고자 하는 자는 기업출납원에게 과오납금반환청구서(별지 제24호 서식)를 제출하여야 한다.	제39조(과오납금의 반환절차) ① --------------------------------------------------------(별지 제24호서식)-----------------.
② 기업출납원이 제1항의 청구서를 심사하여 이상없음이 확인될 때에는 해당란에 확인날인한 후 과오납금반환결의서(별지 제25호 서식)를 작성, 수입예산정리부 등에 기록하고, 과오납금반환통지서(별지 제26호 서식)를 발행하여 지급한다.	② -------------------------------- 이상 없음-----------------------------------------------(별지 제25호서식)를 작성하여 ---------------------------------------(별지 제26호서식)-------------------.
③ 제2항에 의한 과오납금은 해당연도의 수입으로 반환하되, 과년도의 수익에서 발생한 과오납금반환은 차후 이를 전기손익 수정손실과목에 계상 정리하고, 과년도의 국고보조금 등 자본적 수입에서 발생한 정산 잔액의 반환금은 기타 자본적 지출과목에 계상ㆍ정리한다.	③ ----- 따른 ------------------------------------ 전년도의 ----------------------------------------------------------------- 전년도의 ----------------------------------------------- 그 밖에 -------------------------.
제40조(징수보고서) 기업출납원은 매월 징수보고서를 작성하여 이에 출납취급 금융기관의 수입월계표를 첨부하여 그 다음달 10일까지 관리자에게 보고하여야 한다.	제40조(징수보고서) ------------------------------------ 출납취급금융회사-----------------------------------------------------------.
제41조(지출 및 지급의 원칙) ① 지출원이 수표(통상지급명령서, 예금청구서 등을 포함한다, 이하 같다)를 발행하거나 지급을 할 때에는 채무가 확정되고 지급기한이 도달한 후 정당한 채주에게 지급하여야 한다.	제41조(지출 및 지급의 원칙) ① ------------------------------------ 포함한다. ------------------------------------------------------------------------- 채권자---------------.
② 지출원은 지출사항의 회계관계법규 위배여부를 심사한 후 지급하여야 한다.	② -------------------------- 적법여부-------------------------.
제42조(사업ㆍ자본예산 지출관련절차 및 기장) ① 지출예산집행의 승인을 얻은 때에는 지출예산통제원장의 집행승인란에 기장한다.	제42조(사업ㆍ자본예산 지출관련절차 및 기록) ① ------------------ 받------------------------------------ 기록한다.
② 관리자 또는 관리자의 위임을 받은 기업출납원이 지출의 원인이 되는 계약 기타의 행위를 하였을 때에는 지출예산통제원장의 지출원인행위란에 기장하여야 한다.	② ----------------------------------------------------------- 등---------------------------------------------------- 기록---------.
③ 채무확정시에는 물품검수조서(별지 제27호서식) 또는 준공검사조서 등 증빙서류에 의하여 지출원이 지출예산통제원장의 채무확정란에 기장하여야 한다.	③ ------------------------------------------ 준공검사조서(별지 제50호서식) -------------------- 따라 ------------ 기록---------.
④ 지출원이 지출결의서(별지 제28호서식)에 의하여 수표발행 또는 현금지급 등을 하였을 때에는 지출예산통제원장의 지출란과 자금지출기록부에 정리하여야 한다.	④ -------------------------------- 따라 -----------------------------------------------------------------------------------------.
제43조(재고자산의 구매예산 지출절차 및 기장) ① 재고계리를 행하는 재고 자산의 구입에 대한 사용승인을 받은 경우에는 재고자산 구입한도액공제부의 사용승인란에 구입예정 견적금액을 기입하여 공제한다.	제43조(재고자산의 구매예산 지출절차 및 기록) ① 재고회계처리를 수행하는 --------------------------------------------------------------------------------------------------------.
② 계약체결후 구입금액이 확정되면 예산담당자는 재고자산 구입한도액 공제부의 확정액란에 계약액을 괄호안에 기재하고 재고자산이 검수되어 채무가 확정되면 예산담당자는 검수조서에의거 재고자산구입 한도액 공제부의 구입액을 확정하여 한도액에서 공제한다.	② -------------------------------------------- 구입한도액공제부------------------ 괄호 안-------------------------------------------------- 검수조서에 따라 재고자산구입한도액공제부---------------------------------.
③ 지출원이 지출결의서에 의하여 지출을 하였을 때에는 재고자산 구입한도액공제부의 지출액란과 자금지출기록부를 기장한다.	③ ----------------- 따라 ------------------- 재고자산구입한도액공제부-------------------------- 기록한다.
제44조(지출결의서의 작성) ① 지출결의서(일부 현금의 지급을 수반하지 않는 거래 포함)는 지출원인행위 관계증빙서류에 의하여 작성하고 기업출납원의 결재를 얻어야 한다.	제44조(지출결의서의 작성) ① ----------------------------------------------------------------------- 따라 ------------------------- 받아야 ---.
②ㆍ③ (생 략)	②ㆍ③ (현행과 같음)
④ 교부자금을 2개이상 과목에서 수인의 일상경비출납원에게 동시 교부하는 경우에는 지출결의서를 1매로 작성할 수 있으며, 이 경우에는 지출결의서에 교부기관별, 과목별, 교부자금액 등 명세서를 첨부한다.	④ ------ 2개 이상 과목에서 여러 명-------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------.
⑤ 2인 이상의 채권자에 대하여 지급하는 경우, 계정과목과 지급기일이 동일할 때에는 병합하여 1매의 지출결의서를 작성할 수 있다. 이 경우에는 채권자마다 그 지급액을 명백히 한 문서를 첨부하여야 한다.	⑤ 2명 ----------------------------------------------------------------------------------------------. ---------------------------------------------------------.
제45조(수표의 발행) ① 지출원은 출납취급금융기관의 공공예금 잔고 범위안에서 수표를 발행하여야 한다. 이때 지출원은 지출결의서(별지 제28호서식)에 따라 수표를 발행한다.	제45조(수표의 발행) ① -------- 출납취급금융회사------------- 범위-------------------------. 이때 지출원은 지출결의서에 따라 수표(별지 제29호서식)를 발행한다.
② 수표의 서명은 기명날인에 의한다. 수표발행용 인감은 수표발행용으로 등록된 특정인감을 사용하여야 하며, 지출원 수표발행용 인감과 수표장을 확실한 방법에 의하여 보관ㆍ관리하여야 한다.	② ----------- 기명날인으로 한다. ---------------------------------------------------------------------------------------------- 방법으로 ---------------------.
제46조(수표의 정정 등) ① (생 략)	제46조(수표의 정정 등) ① (현행과 같음)
② 수표의 금액이외의 기재사항을 정정할 때에는 그 정정을 요하는 부분에 붉은선을 2줄로 긋고, 그 상측에 정서하여 다시 당해 정정부분의 좌측 여백에 정정하였다는 것과 정정 문자수를 기재하여 수표발행용 인감을 날인하여야 한다.	② ------------------------------------- 정정이 필요한 ----------------------- 상단에 바르게 고쳐쓴 후 ---------------------- 정정한 내용---------------------------------------------------.
③ 서손, 오손 등에 의하여 수표를 폐기할 때에는 당해 수표에 붉은 사선을 그어 “폐지”라고 붉은 글씨로 명기하여 그대로 수표장에 편철해 놓아야 한다.	③ ----------- 따라 ------------------- 해당 ---------------------------------------- 명확하게 기록하여 -----------------------.
제47조(교부자금의 조치) ① 기업출납원이 교부자금의 교부 요구를 받았을 때에는 즉시 자금을 대체 또는 송금하고 교부자금교부통지서(별지 제30호 서식)에 의하여 당해 일상경비출납원에게 통지하여야 한다.	제47조(교부자금의 조치) ① ----------------------------------------------------------------------------------(별지 제30호서식)에 따라 해당 분임기업출납원 또는 ----------------.
② 기업출납원은 자금사정 기타 특별한 사유가 있을 경우에는 자금을 분할하여 교부할 수 있다.	② ----------------- 그 밖에 ------------------------------------------------.
③ 관리자가 특히 필요하다고 인정하는 경우에는 사업년도 개시전에 자금을 교부할 수 있다.	③ ----------------------------------- 사업연도 시작 전----------------------.
④ 교부자금을 교부받은 일상경비출납원은 교부받은 자금을 교부자금관리대장에 의하여 관리하고 매월 집행실적을 제35조의 규정에 준하여 기업출납원에게 보고하여야 한다.	④ --------------- 분임기업출납원------------------------------ 따라 ----------------------- 제33조에 따라 --------------------------------.
⑤ 기업출납원이 제4항의 규정에 의하여 교부자금의 정산보고를 받았을 때에는 지출 과목별로 지출예산 통제원장에 기장ㆍ정리하여야 한다.	⑤ ---------- 제4항에 따라 ------------------------------------------------------------------ 기록ㆍ정리---------.
제48조(개산급의 정산) ① (생 략)	제48조(개산급의 정산) ① (현행과 같음)
② 전항의 정산결과 잔고나 부족이 생겼을 때에는 지출원은 다음에 의하여 처리한다.	② 제1항의 정산결과 잔액이나 부족액------------------- 다음 각 호에 따라 ---.
1. (생 략)	1. (현행과 같음)
2. 부족금이 생겼을 때에는 청구서를 받아 지출한다.	2. 부족액----------------------------------.
③ 제1항의 규정에 의한 정산서를 제출하지 아니한 자에 대하여는 다시 개산급을 지급하지 아니 한다. 다만, 여비ㆍ업무추진비ㆍ특수활동비 및 일반운영비의 경우 과부족이 없을 때에는 정산서를 제출하지 아니한다.	③ 제1항에 따른 --------------------------------대해서 ------------------------- 아니한다. ------------------------------------------------------------------------------------------.
제49조(채주의 영수인) ① 채주의 영수인은 청구서에 날인한 것과 동일하여야 한다. 다만, 청구자와 영수자를 달리하는 경우와 분실 기타 부득이한 사유로 인감증명서를 첨부하여 개인신고를 하거나 또는 채권자임을 확인할 수 있는 서류를 제출한 경우에는 그러하지 아니하다.	제49조(채권자의 영수인) ① 채권자---------------------------------. ----------------------------------- 영수인의 분실, 그 밖에 -- 영수인의 변경을 신청--------------------------------------------------------------------- 아니한다.
<신 설>	② 제1항 단서의 경우에는 채권자를 확인할 수 있는 인감증명서, 본인서명사실확인서 또는 전자본인서명확인서 등의 서류를 받아야 한다.
② 채주의 계좌로 입금하는 경우에는 출납취급금융기관의 송금납입통지서를 첨부하고, 이를 영수인에 갈음한다.	③ 채권자--------------------- 출납취급금융회사의 송금납입통지서를 첨부하며--------------------.
제50조(지출상황 보고) 지출원은 매월 세출의 지출계산서를 작성하여 출납취급 금융기관이 발행한 지출월계표를 첨부, 다음달 10일까지 관리자에게 보고하여야 한다.	제50조(지출상황 보고) ----------------------------------- 출납취급금융회사가 ---------------- 첨부하여 ---------------------------------.
제51조(반납금의 여입절차) 지출원 또는 분임지출원은 과오지급과 교부자금 및 개산급의 정산결과 생긴 불용액 또는 잔액을 여입하고자 할 때에는 여입결의서(별지 제31호서식)에 따라 반납고지서(별지 제32호 서식)를 발부하여 당해 세출과목에 여입하여야 한다. 단, 전년도분에 대하여는 해당연도 세입의 전기손익 수정이익 또는 기타 자본적수입으로 여입ㆍ정리하여야 한다.	제51조(반납금의 여입절차) 지출원-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------(별지 제32호서식)를 발부하여 해당 ----------------------. ------------ 대해서---------------------------------- 그 밖의 ------------------------------.
제52조(채무면제 등) 기업출납원은 채무면제, 시효 등에 의한 채무소멸의 경우에는 당해 채무의 소멸을 증명하는 서류에 의하여 그 성격에 따라 특별이익 또는 자본잉여금으로 처리하여야 한다.	제52조(채무면제 등) -------------------------- 따른 ---------------- 해당 ------------------- 서류를 보고 ----------------------------------------------------.
제53조(세입세출외현금 처리) 각종 보증금, 제세원천징수액 및 기타 공기업 사업의 세입에 속하지 않는 현금을 수입한 경우에는 이를 예수금 계정에 정리하여야 한다.	제53조(세입세출외현금 처리) -------------------------- 그 밖에 --------------------------------------------------------------------------.
제54조(세입세출외현금 출납 절차) ① 세입세출외현금을 수납하고자 할 때에는 세입세출외현금납부서(별지 제33호 서식)에 따라 지정금융기관의 세입세출외현금계좌를 통하여 수납하여야 한다.	제54조(세입세출외현금 출납 절차) ① -------------------------------------------------(별지 제33호서식)에 따라 지정금융회사----------------------------------------.
② 세입세출외현금출납원 또는 분임세입세출외현금출납원은 지정금융기관의 영수필통지서에 의하여 자금수입기록부와 세입세출외현금출납부에 기장ㆍ정리한다.	② 세입세출외현금출납원은 지정금융회사의 영수필통지서에 따라 자금수입기록부와 세입세출외현금출납부에 기록ㆍ정리한다.
③ 세입세출외현금의 반환은 세입세출외현금반환청구서(별지 제34호서식) 에 의해 수령증을 징수한 후 반환하고, 그 내역을 자금지출기록부와 세입세출외현금출납부에 기장ㆍ정리한다.	③ -----------------------------------------(별지 제34호서식)에 따라 ------------------------------------------------------------------ 기록ㆍ정리한다.
제56조(유가증권 관리) ① 유가증권은 소유유가증권과 일시보관유가증권으로 구분하여 지정금융기관에 보관시켜야 한다.	제56조(유가증권 관리) ① ---------------------------------------------- 지정금융회사----------------.
② (생 략)	② (현행과 같음)
제58조(일시보관 유가증권의 수급절차) ① 일시보관유가증권을 수입 및 반환하고자 할 때에는 납입자로부터 일시보관유가증권납부서(별지 제33호 서식) 또는 일시보관유가증권반환청구서(별지 제34호 서식)를 제출케 하여야 한다.	제58조(일시보관 유가증권의 수급절차) ① -----------------------------------------------------------------------(별지 제33호서식) 또는 일시보관유가증권반환청구서(별지 제34호서식)를 제출하게 --------.
② (생 략)	② (현행과 같음)
③ 일시보관유가증권의 반환에 있어서는 제2항의 규정에 따라 교부한 일시보관유가증권수령증 하단에 수령하였다는 뜻을 부기 날인시켜 이와 교환으로 증권을 반환하여야 한다.	③ ---------------------------- 제2항-------------------------------------------------------------------------------------------------------.
제60조(출납사무의 검사) ① 관리자는 매 회계년도말 또는 출납담당공무원의 이동이 있을 때에는 검사자를 지정하여 당해 출납담당공무원 소관의 장부, 금고 등을 검사하게 하여야 한다.	제60조(출납사무의 검사) ① --------- 회계연도 말 -------------------------------------------------- 해당 --------------------------------------------------.
② 제1항의 규정에 의하여 검사자가 검사를 하였을 때에는 검사보고서 2통을 작성하고 1통을 당해 출납담당공무원(출납원이 사망 기타 사고로 검사를 받을 수 없을 때에는 검사자가 그 소속 직원중에서 지정한 입회인) 에게 교부하고 다른 1통은 관리자에게 제출하여야 한다.	② 제1항에 따라 검사자가 검사를 하였을 때에는 검사보고서 2부을 작성하고 1부를 해당 출납담당공무원(출납원이 사망 그 밖의 사고로 검사를 받을 수 없을 때에는 검사자가 그 소속 직원 중에서 지정한 입회인)에게 교부하고 다른 1부는 관리자에게 제출하여야 한다.
제61조(출납사무의 사고보고 및 처리) ① 지출원 또는 분임지출원, 수입원 또는 분임수입원, 자산출납원 또는 분임자산출납원, 세입세출외현금출납원 또는 분임세입세출외현금출납원 등이 그 관장에 속하는 현금이나 유가증권 또는 자산을 망실하였을 때에는 즉시 기업출납원을 경유하여 관리자에게 망실경위를 보고하여야 하며, 망실된 금액을 미결산 계정으로 처리하고 그 원인을 규명 정리하되, 미결산 계정으로 처리한 후 1월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 때에는 출납담당공무원이 법 제48조에 의하여 책임을 진다.	제61조(출납사무의 사고보고 및 처리) ① 지출원ㆍ 수입원ㆍ 자산출납원 또는 분임자산출납원, 세입세출외현금출납원 등이 그 관장에 속하는 현금이나 유가증권 또는 자산을 잃어버렸을 때에는 즉시 기업출납원을 경유하여 관리자에게 잃어버린 경위를 보고하여야 하며, 잃어버린 금액을 미결산 계정으로 처리하고 그 원인을 규명 정리하되, 미결산 계정으로 처리한 후 1개월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 경우에는 출납담당공무원이 법 제48조에 따라 책임을 진다.
② 현금의 과여를 발견하였을 때에는 미결산 계정으로 처리하고 그 원인을 규명 정리하여야 하며, 미결산 계정으로 처리한 후 1월이 경과하여도 그 원인을 발견하지 못한 경우, 기업출납원을 경유하여 관리자에게 보고한 후 영업외수익으로 처리한다.	② 현금이 장부의 시재액 보다 많은 것을 ------------------------------------------------------------------ 1개월-------------------------------------------------------------------------------------------.
제62조(출납사무의 인계) 출납담당공무원이 경질되었을 때에는 인계자(전임자)는 발령일로부터 5일 이내에 그 사무를 인수자(후임자)에게 인계하여야 한다.	제62조(출납사무의 인계) -------------- 변경되었---------------------- 발령일----------------------------------------------------.
제63조(인계의 절차) ① 제62조 규정에 의하여 출납사무를 인계할 때에는 인계 전일로서 관계장부를 마감하여 인계 년월일을 기입하고 인계인수자가 연서 날인하여야 한다.	제63조(인계의 절차) ① 제62조에 따라 ------------------------------------------------------------ 연월일------------------------------------.
② 인계자는 출납취급대행금융기관의 예금잔고증명을 첨부한 현금 및 예금현재액조서 (별지 제35호 서식)와 인계할 장부, 증빙서류의 목록을 각 3통 작성하여 인수자와 수수한 후 현재액조서 및 목록에 수수년월일과 “수수를 필하였음”이라고 기입하여 인계힝인수자가 연서 날인한 후 각각 1통씩 보관하고1통은 인수인계서에 첨부하여 관리자에게 보고하여야 한다.	② 인계자는 출납취급대행금융회사의 예금잔고증명을 첨부한 현금 및 예금현재액조서(별지 제35호서식)와 인계할 장부, 증빙서류의 목록을 각 3부씩 작성하여 인수자와 인계인수한 후 현재액조서 및 목록에 인계인수 연월일과 “인계인수를 마쳤음”이라고 기입하여 인계ㆍ인수자가 연서 날인한 후 각각 1부씩 보관하고 1부는 인수인계서에 첨부하여 관리자에게 보고하여야 한다.
제64조(타직원에 의한 인계) 출납담당공무원이 사망 기타의 사고로 인하여 본인이 인계할 수 없거나, 후임 출납담당공무원이 결정되지 아니하여 인수자가 없을 때에는 관리자가 소속 공무원 중에서 대리 인계ㆍ인수자를 지정하여 인수 인계사무를 처리하게 하여야 한다.	제64조(다른 직원에 따른 인계) ---------------그 밖------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
제65조(기구 개편에 수반하는 사무인계) 지방공기업의 기구개편 등으로 출납사무의 일부 또는 전부가 폐지되거나 소관을 달리할 경우의 인계사무는 제62조 내지 제64조의 규정에 준하여 처리한다.	제65조(기구 개편에 수반하는 사무인계) ----------------------------------------------------------------------------------- 제62조부터 제64조-----------------------.
제5절 지정금융기관	제5절 지정금융회사
제66조(지정금융기관의 구분) ① 영 제26조의 규정에 의한 지정금융기관은 다음 각 호와 같이 구분한다.	제66조(지정금융회사의 구분) ① --------------- 따른 지정금융회사는 ---------------------.
1. 출납취급금융기관 - 공기업특별회계 소관의 현금을 출납ㆍ보관하는 금융기관	1. 출납취급금융회사: ------------------------------------------- 금융회사
2. 수납취급금융기관 - 공기업특별회계 소관의 수납업무를 일부 대행하는 금융기관	2. 수납취급금융회사: -------------------------------- ----------- 금융회사
제67조(설치계약의 방법) 관리자가 영 제28조의 규정에 의하여 지정금융기관 설치계약을 하고자 할 경우에는 다음의 방법으로 계약을 하여야 한다.	제67조(설치계약의 방법) -------- 영 제28조에 따라 지정금융회사 -------------------------------------------------------------.
1. 출납취급금융기관 - 관리자와 당해 금융기관이 계약서를 작성한다.	1. 출납취급금융회사: 관리자와 해당 금융회사가 계약서를 작성한다.
2. 수납취급금융기관 - 관리자, 출납취급 금융기관, 당해 금융기관이 3자계약서를 작성한다.	2. 수납취급금융회사: 관리자, 출납취급금융회사, 해당 금융회사가 3자계약서를 작성한다.
제68조(업무시간) ① 출납취급금융기관의 업무시간은 지방공기업의 업무 시간으로 한다.	제68조(업무시간) ① 출납취급금융회사--------------------------------------.
② 관리자는 특히 필요하다고 인정할 때에는 제1항의 규정에 불구하고 집무케 할 수 있다.	② -------------------------------- 제1항에도 불구하고 집무하게 ---------.
제69조(출납의 정리 구분) 지정금융기관에서 출납하는 현금 또는 유가증권은 연도별, 계좌별, 수입ㆍ지출별 기타 관리자가 지정하는 구분에 의하여 정리하여야 한다.	제69조(출납의 정리 구분) 지정금융회사--------------------------------------------------- 그 밖에 ----------------- 따라 ---------------.
제70조(인감의 상호제출) ① 관리자는 회계관계 공무원의 인감과 명판을 인감신고서 (별지 제36호 서식)에 의하여 출납취급금융기관에 통보하여야 한다.	제70조(인감의 상호제출) ① -------------------------------- 인감신고서(별지 제36호서식)에 따라 출납취급금융회사--------------------.
② 출납취급금융기관은 출납에 사용하는 공인, 수령인, 지급필인과 사무취급자의 성명 및 인감을 관리자에게 통지하여야 한다.	② 출납취급금융회사는 ------------------------------------------------------------------ 통보----------.
제71조(장부의 비치) ① 출납취급금융기관은 다음의 장부를 비치하고 수지를 정확히 정리하여야 한다.	제71조(장부의 비치) ① 출납취급금융회사는 ------------------ 수입과 지출을 ------------.
1. 세입세출원장(별지 제37호 서식)	1. 세입세출원장(별지 제37호서식)
2. 세입금내역장(별지 제38호 서식)	2. 세입금내역장(별지 제38호서식)
3. 세출금내역장(별지 제39호 서식)	3. 세출금내역장(별지 제39호서식)
4. 세입세출외현금출납장(별지 제 40호 서식)	4. 세입세출외현금출납장(별지 제40호서식)
5. 유가증권수급부(별지 제11호 서식)	5. 유가증권수급부(별지 제11호서식)
6. 자금운용내역장(별지 제41호 서식)	6. 자금운용내역장(별지 제41호서식)
② 수납취급금융기관이 비치할 장부는 다음과 같다. 1. 세입금 내역장	② 수납취급금융회사가 비치할 장부는 세입금내역장(별지 제38호서식)으로 한다.
③ 지정금융기관에서 이 규칙에 의하여 비치 관리하여야 할 장부 및 서식 내용을 전산 입력처리하는 경우에 전산출력자료를 결재 받아 보관하는 경우 이를 동자료가 입력된 디스켓 등 전산보조기억매체는 장부의 보존기한까지 유지ㆍ관리하여야 한다.	③ 지정금융회사에서 이 규칙에 따라 비치 관리하여야 할 장부 및 서식 내용을 전산입력 처리하여 전산출력자료를 결재 받아 보관하는 경우, 같은 자료가 입력된 디스켓 등 전산보조기억매체는 장부의 보존기한까지 유지ㆍ관리하여야 한다.
제72조(수납절차) 지정금융기관이 납입고지서 기타에 의하여 납입의무자 또는 수입원으로부터 수입금을 수납할 때에는 영수증을 납입자에게 교부하고 영수필통지서를 기업출납원에게 송달하여야 한다.	제72조(수납절차) 지정금융회사가 납입고지서 등으로 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
제73조(지급절차) ① 출납취급금융기관은 지방공기업이 발행한 수표의 제시 또는 기타 지급의뢰서를 받았을 때에는 수표발행통지서 등과 대조하고 수령인, 대체계좌 또는 송금처를 확인한 후에 그 지급을 하여야 한다.	제73조(지급절차) ① 출납취급금융회사는 ------------------------------ 그 밖의 --------------------------------------------------------------------------------------------------.
② 출납취급금융기관이 지급 또는 대체 등을 마친 것에 대하여는 지급필통지서(별지 제42호 서식)에 의하여 매일 기업출납원에게 보고하여야 한다.	② 출납취급금융회사가 ------------------------ 대해서는 지급필통지서(별지 제42호서식)에 따라 ---------------------------------.
제74조(수표지급의 거부) 출납취급금융기관은 지출원이 발행한 수표가 다음 각 호의 어느 하나에 해당할 때에는 지급을 거부하여야 한다.	제74조(수표지급의 거부) 출납취급금융회사는 ---------------------------------------------------------------------.
1. ∼ 5. (생 략)	1. ∼ 5. (현행과 같음)
6. 수표나 수표발행통지서의 기재내용을 개서, 기타 변경한 흔적이 있을 때, 다만, 날인의 과오로 재차 날인하였거나, 금액 이외의 정정으로서 정정인이 있는 것은 그러하지 아니하다.	6. ---------------------------- 고치거나 그 밖에 ----------때. ---------------- -------------- 날인하였거나 ------.
제75조(세출금의 여입) 출납취급금융기관은 반납고지서에 의하여 세출금 여입의 납입을 받았을 때에는 영수증을 반납인에게 교부하고 영수필 통지서를 지출원에게 송부하여야 한다.	제75조(세출금의 여입) 출납취급금융회사는 반납고지서에 따라 ------------------------------------------------------------------------------------------.
제76조(정리사항의 정정) 출납취급금융기관은 기업출납원으로 부터 세입, 세출과목, 소속연도 기타의 정정청구가 있을 때에는 관계장부를 정리하여야 한다.	제76조(정리사항의 정정) 출납취급금융회사는 기업출납원으로부터 -------------------- 그 밖------------------------------------------.
제77조(일계표ㆍ월계표) ① 출납취급금융기관은 매일의 수입과 지출의 내역을 세입세출일계표(별지 제43호 서식)와 세입세출외현금(유가증권) 일계표(별지 제44호 서식)에 의하여 그 다음날까지 기업출납원에게 보고하여야 한다.	제77조(일계표ㆍ월계표) ① 출납취급금융회사는 -------------------------------------(별지 제43호서식)와 세입세출외현금(유가증권) 일계표(별지 제44호서식)에 따라 -------------------------------------.
② 출납취급금융기관은 매월의 수입과 지출의 내역을 제1항의 규정에 준하여 다음달 5일까지 보고하여야 한다.	② 출납취급금융회사는 ----------------------- 제1항--------------------------------------.
제78조(지정금융기관에 대한 감독 및 검사) ① 지정금융기관 사무에 관한 감독은 기업출납원이 총괄한다.	제78조(지정금융회사에 대한 감독 및 검사) ① 지정금융회사 ----------------------------------.
② 영 제32조의 규정에 의한 검사는 기업출납원이 이를 행하고, 그 결과를 관리자에게 보고하여야 한다.	② 영 제32조에 따른 --------------------------- 수행하고-----------------------------.
제79조(재고자산의 분류등) 「지방공기업법시행규칙」 제2조제1호의 규정에 의한 재고자산의 종류는 다음과 같이 분류한다.	제79조(재고자산의 분류등) 규칙 제2조제1호에 따른 --------------------------------------------------------.
1. 저장품 - 소모품ㆍ소모공구기구비품ㆍ수선용부분품 및 기타 저장품으로 한다.	1. 저장품: --------------------------------------- 그 밖의 ----------.
2. 기타의 재고자산 - 제1호에 속하지 아니하는 재고자산으로 한다.	2. 그 밖의 재고자산: ------------------------------------.
제80조(재고자산의 조달ㆍ관리) ① 재고자산은 적정기준을 정하여 관리의 합리화를 기하여야 한다.	제80조(재고자산의 조달ㆍ관리) ① ------------------------ 합리적으로 관리------------.
② 재고자산의 조달은 재고자산 수급계획에 의하여 행하여야 하며, 보유자재가 부족되거나 유휴 자재가 과다하게 저장되지 않도록 통제하여야 한다.	② ------------------------------ 따라 하여야 ------------------------------------------------------------------------.
③ 재고자산은 품목별ㆍ규격별 및 상태별로 구분 보관하고 수불상황을 명기한 현품카드 또는 보조수불장부를 비치하여야 한다.	③ ---------------------------------------------------- 명확하게 기록---------------------------------.
④ (생 략)	④ (현행과 같음)
제81조(저장품계정) 재고자산은 신품과 재용품으로 분류정리하여 저장품 계정으로 통괄한다. 다만, 직접 예산집행으로 구입 즉시 사용되는 직구입품에 관하여는 그러하지 아니한다.	제81조(저장품계정) ------------------------ 분류 정리하여 ------------- 총괄한다. ------------------------------------------------------------------.
제82조(재고자산 현황표) 자산출납원 또는 분임자산출납원은 매 사업연도 말일 현재의 재고자산현황표를 작성하여 재고자산 대장상의 수량 및 금액, 재고증감 집계표와 대조하여 이상 유무를 확인하고 다음연도로 이월되는 재고자산의 수량과 가액을 명백히 하여야 한다.	제82조(재고자산 현황표) ---------------------------------------------------------------------------------- 수량, 금액 및 --------------------------------------------------------------------------------------------.
제83조(소요산정) ① 재고자산의 1회 구입량은 재고수준을 기준한 적정량으로 하되, 2분기분 이상을 일시 구입할 수 없다. 다만, 특수자재 또는 가격 앙등이 확실한 자재에 대하여는 2분기분 이상 1사업 연도분까지 소요량을 일시 구입할 수 있다.	제83조(소요산정) ① ------------------------------------------------------------------------------. -------------------- 오름------------ 대해서----------------------------------------------------.
② 제1항 단서규정에 의하여 일시 구입을 하는 경우 저장능력이나 자금 사정으로 인하여 일시 구입이 불가능하다고 인정될 때에는 단가계약에 의거 수시 납품하게 할 수 있다.	② --- 단서에 따라 ---------------------------------------------------------------------------------------------- 따라 ---------------------.
제84조(입고절차) 자산출납원 또는 분임자산출납원은 재고자산을 입고하는 경우 계약 담당공무원의 청구에 의거 계약서 부본 및 납품내역서에 따라 검수하고, 그 내역을 재고자산대장에 기장ㆍ관리하여야 한다.	제84조(입고절차) ---------------------------------------------------------------------- 따라 ----------------------------------------------------------- 기록ㆍ관리--------.
제85조(출고절차) 자산출납원 또는 분임자산출납원은 재고자산을 사용하고자 하는 경우 출고청구서(별지 제45호 서식)에 의하여 재고자산을 출고하고 그 내역을 재고자산 관리대장에 기장ㆍ관리하여야 한다.	제85조(출고절차) ----------------------------------------------------------------(별지 제45호서식)에 따라 ---------------------------------------------- 기록ㆍ관리--------.
제86조(발생품의 관리) ① 공사중 발생한 재고자산(이하 “발생품”이라 한다)을 입고하고자 하는 경우에는 준공검사전까지 발생품평가조서(별지 제46호서식)를 작성하여 자산출납원 또는 분임자산출납원에게 송부하여야 한다.	제86조(발생품의 관리) ① 공사 중 -------------------------------- 입고하려는 경우에는 준공검사 전-------------------------------------------------------------------------------------.
② 자산출납원 또는 분임자산출납원은 송부된 발생품과 발생품평가조서를 대사하여 분류한 재용품에 대하여는 그 내역을 재고자산관리대장에 기장ㆍ관리하여야 한다.	② ------------------------------------------------------ 대조 확인하여 -------- 대해서--------------------------- 기록ㆍ관리----------.
제87조(발생품의 구분 및 평가) ① 발생품은 이를 재용품과 불용품으로 구분하되 재용도 50% 이상을 재용품, 그 미만을 불용품으로 한다.	제87조(발생품의 구분 및 평가) ① ------------------------------------------ 50퍼센트 ----------------------------.
② (생 략)	② (현행과 같음)
제88조(발생품 평가조서 작성) 발생품평가조서에는 다음 순서에 따라 재용도를 평가하여 기재한다.	제88조(발생품 평가조서 작성) ----------------------------------------------------.
1. 1차평가 : 공사감독자	1. 1차평가: ---------
2. 2차평가 : 공사주관 담당주사	2. 2차평가: 공사주관 팀장
3. 3차평가 : 자산출납원 또는 분임자산출납원	3. 3차평가: --------------------------
제89조(불용품의 관리 및 처분) ①ㆍ② (생 략)	제89조(불용품의 관리 및 처분) ①ㆍ② (현행과 같음)
③ 불용자산이 다음 각 호의 어느 하나에 해당할 때에는 폐기 처분한다.	③ ----------------------------------------------------.
1. 매각대금이 매각에 요하는 비용을 보전하고 남음이 없을 때	1. --------------- 필요한 --------------------------
2. (생 략)	2. (현행과 같음)
3. 기타 매각함이 부적당하다고 인정될 때	3. 그 밖에 -----------------------
제90조(재생ㆍ수선) ① 자산출납원 또는 분임자산출납원이 그 보관내에 있는 자산을 재생 또는 수선하는 것이 필요하다고 인정될 때에는 기업출납원에게 요청하여야 한다.	제90조(재생ㆍ수선) ① -------------------------------- 보관 내------------------------------------------------------------------------------.
② (생 략)	② (현행과 같음)
제91조(재고조사) ① 기업출납원은 매사업연도말에 재고자산에 대한 실사를 행하여야 한다.	제91조(재고조사) ① ----------- 매 사업연도 말-------------- 실제 조사를 하여야 --------------------------.
② 제1항에 정한 경우 이외에 기업출납원은 자산출납담당 또는 분임자산출납담당공무원이 교체된 경우, 재고자산이 천재 기타의 사유에 의하여 멸실된 경우 및 기타 필요하다고 인정되는 경우에는 실사를 행하여야 한다.	② ----------------------------------------------------------------------------------------- 천재지변 그 밖의 사유에 따라 --------- 그 밖에 필요하다고 ------------ 실제 조사를 하여야 -------------------------.
③ 제1항과 제2항의 규정에 의하여 실사를 행하는 경우에 기업출납원은 그 결과에 관하여 재고조사표(별지 제47호 서식)를 작성하여야 한다.	③ ----- 제2항에 따라 실제 조사를 하는 ----------------------------------------------(별지 제47호서식)-----------------.
제92조(실사의 입회) 제91조제1항과 제2항의 규정에 의하여 실사를 행하는 경우에 기업출납원은 관리자가 지정하는 재고자산의 수불과 관계없는 공무원을 입회시켜야 한다.	제92조(실사의 입회) ----------- 제2항에 따라 실제 조사를 하는 ----------------------------------------------------------------------------.
제93조(재고조사 결과의 보고) ① 기업출납원 실사결과를 재고 조사일 후 5일 이내에(년도말 재고조사의 경우는 익년도 1월8일까지) 제91조제3항의 재고조사표를 첨부하여 관리자에게 보고하여야 한다.	제93조(재고조사 결과의 보고) ① -------- 실제 조사 결과-------------------연도 말 -------------- 다음연도 ------------------------------------------------------------.
② 실사결과 현품의 부족이 발견된 경우에는 그 원인 및 현황을 조사하여 제1항의 보고서에 첨부하여야 한다.	② 실제 조사 결------------------------------------------------------------------------.
제94조(재고의 수정) ① 재고실사 결과 장부상의 수량과 실사ㆍ재고수량이 불일치 할 경우에는 그 원인을 규명하여 그 내역을 재고자산대장에 기장ㆍ관리한다.	제94조(재고의 수정) ① 재고 실제 조사 --------- 실제 조사ㆍ재고수량--------------------------------------------------- 기록ㆍ관리한다.
② (생 략)	② (현행과 같음)
제95조(손ㆍ망실 보고 및 처리) ① 자산의 망실 및 훼손 사실이 발생하였을 때에는 자산출납원 및 분임 자산출납원은 지체없이 재고자산손실(망실,훼손)보고서(별지 제48호 서식)에 의하여 기업출납원에게 보고한다. 재고자산을 사용하는 공무원(공사현장의 감독공무원등)이 보관중인 재고자산을 망실 및 훼손하였을 때에도 또한 같다.	제95조(손ㆍ망실 보고 및 처리) ① -------------------------------------------------------------------------------(망실,훼손)보고서(별지 제48호서식)에 따라 -----------------------. -------------------------------------------- 보관 중---------------------------------------.
② 손ㆍ망실 보고를 받은 기업출납원은 다음 각 호에 정한 사항을 명백히 한 조서를 첨부하여 관리자에게 보고하여야 한다.	② ------------------------------------------------------------------------------------------------.
1. ∼ 8. (생 략)	1. ∼ 8. (현행과 같음)
9. 기타 참고사항	9. 그 밖의 ---
10. (생 략)	10. (현행과 같음)
③ 관리자가 제1항 및 제2항에 의하여 보고를 받았을 때에는 사실을 확인하여 손ㆍ망실자가 법 제48조 규정의 책임을 면할 수 없다고 인정하였을 때에는 변상을 명하여야 한다. 이 경우 제61조제1항의 규정을 준용한다.	③ --------------------- 따라 -------------------------------------------- 법 제48조----------------------------------------------------------. <후단 삭제>
④ 제2항제4호에 의한 장부가액은 영업외비용으로 처리하고 손힝망실자가 변상하였을 때에는 그 변상액을 영업외수익으로 처리한다.	④ ---------- 따른 ----------------------------- 손ㆍ망실자---------------------------------------------.
제96조(월말보고등) 분임자산출납원 또는 재고자산의 장소별 책임자는 매월 중의 품목별 수불사항을 자산출납원에게 다음달 5일까지 보고하여야 한다.	제96조(월말보고등) ------------------------------------------ 품목별 -----------------------------------------------------.
제97조(기부채납자산회계처리방법) 기부채납 받은 자산에 대하여는 기업출납원이 당해 자산의 평가액을 가동설비자산과 자본잉여금으로 대체 계상한다.	제97조(기부채납자산회계처리방법) ---------------- 대해서는 기업출납원이 해당 -------------------------------------------------.
제98조(건설가계정) ① 고정자산의 취득이 건설공사에 의한 경우에는 건설가계정으로 정리하고 공사 완료시에 당해 고정자산계정에 대체한다. 다만, 건설기간이 짧고 건설에 관한 정리가 간단한 경우에는 건설 가계정을 설정하지 아니할 수 있다.	제98조(건설가계정) ① ------------------------ 따른 ---------------------------------------- 해당 ---------------------. ------------------------------------------------ 건설가계정-----------------------.
② 제1항의 건설가계정에는 건설자금에 대하여 발생한 금융비용과 관련 용역비 등 부대비용을 포함시킬 수 있다.	② ---------------------------- 대해서 ---------------------------------------------------.
③ 제1항에 의하여 건설가계정을 설정할 경우에는 시공 주관부서는 모든 공사에 건설가계정산부(별지 제49호 서식)를 비치 기록한다.	③ ----- 따라 -------------------------------------------------- 건설가계정정산부(별지 제49호서식)-----------.
④ 건설개량공사가 완료된 경우에는 자산출납원은 제3항의 건설가계정 정산부 사본 및 관계서류에 의하여 건설가계정의 정산을 필하고 해당 자산에 대체한다.	④ ------------------------------------------- 건설가계정정산부 --------------- 따라 -------------------------------------------.
제99조(취득자산의 처리) 고정자산을 취득할 경우 자산출납원 또는 분임자산출납원은 관계 제서류에 의거 고정자산대장을 작성ㆍ관리하여야 한다.	제99조(취득자산의 처리) ----------------------------------------------- 관계서류에 따라 ---------------------------------.
제100조(고정자산의 분류기호 설정 및 번호표 부착) 기업출납원은 신규로 취득한 고정자산에 대하여 고정자산 분류명감에 의한 분류기호를 설정하고 번호표찰을 부착하여야 한다.	제100조(고정자산의 분류기호 설정 및 번호표 부착) --------------------------------- 대해서 --------------- 따른 ---------------------------------------.
제101조(환치법에 의한 감가상각) 규칙 제20조제1항 단서규정에 의거 정기적으로 교체하는 환치자산은 다음과 같다.	제101조(환치법에 의한 감가상각) 규칙 제20조제1항에 따라 -------------------------------------------.
1. (생 략)	1. (현행과 같음)
2. 기타 관리자가 특히 정하는 자산	2. 그 밖에 ------------------
제102조(고정자산의 전용) 부서간에 고정자산을 전용하고자 할 때에는 전용 요청부서 또는 자산취급원이 고정자산전용신청서(별지 제51호서식)를 기업출납원에게 제출하고 기업출납원은 관리자의 승인을 받은 후 당해 고정자산 사용부서 및 전용요청 부서에 고정자산전용지시서(별지 제52호 서식)를 발행하여 당해 고정자산을 인도ㆍ인수하게 하여야 한다.	제102조(고정자산의 전용) ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 해당 ----------------------------------------------------------------------------------(별지 제52호서식)를 발행하여 해당 -------------------------------.
제103조(자산의 임대) ① (생 략)	제103조(자산의 임대) ① (현행과 같음)
② 자산의 임대는 계약에 의하여야 하며 유상으로 한다. 다만, 특별한 경우에는 그러하지 아니하다.	② --------------- 따라야 ----------------. --------------------------------.
제104조(발생고정자산의 관리) ① 건설공사에 의한 발생고정자산과 사용불능 자산은 다음 절차에 의하여 처리한다.	제104조(발생고정자산의 관리) ① -------- 따른 -------------------------------------- 따라 -------.
1. 분임자산출납원 또는 공사주관 담당공무원은 고정자산평가조서(별지 제53호서식)를 작성 하여 고정자산 사용처에 비치한 고정자산대장과 발생 자산을 지체없이 자산출납원에게 이관한다.	1. -------------------------------------------------------------------- 작성하여 --------------------------------- 발생자산------------------------------.
2. 자산출납원은 평가조서에 의하여 발생자산을 평가하여 평가조서와 해당 고정자산 대장을 기업출납원에게 송부한다.	2. ------------------- 따라 ------------------------------------------------------------------.
3. 기타의 업무처리는 발생품의 예에 의한다.	3. 그 밖-------------------- 따른다.
② 발생자산의 평가는 발생자산평가기준표(별표1)에 의하되, 단위 자산의 장부가액이 1만원 이상인 자산이 2차 평가시 불용으로 판정될 때에는 당해 고정자산의 운영부서의 장의 사전승인을 얻어 처리하여야 한다.	② -------------------------------------(별표)에 따르되------------------------------------------------------------------ 해당 고정자산 운영부서장의 사전승인을 받아 -----------------.
제105조(매몰고정자산의 처분) 지하에 매몰된 다음 각호의 자산은 매몰자산으로 처리할 수 있다.	제105조(매몰고정자산의 처분) --------------- 각 호---------------------------------.
1. ∼ 3. (생 략)	1. ∼ 3. (현행과 같음)
4. 기타 관리자가 필요하다고 인정하는 경우	4. 그 밖에 --------------------------
제106조(고정자산처분 등) ① 고정자산의 폐기는 당해 고정자산이 현저하게 손상 또는 기타 사유에 의하여 매수인이 없는 경우나 매각가액이 매각에 필요한 비용을 충당하지 못할 경우 또는 매몰 자산으로 처리한 경우에 한한다.	제106조(고정자산처분 등) ① --------------- 해당 ------------------------- 그 밖의 사유에 따라 ---------------------------------------------------------------------------------------- 한정한다.
② 고정자산을 매각하거나 철거 또는 폐기하는 경우 기업출납원은 당해 고정자산의 취득원가, 감가상각충당금의 누계 및 매각금액, 고정자산처분손익 등에 관련된 사항은 관계서류를 첨부하여야 한다.	② ------------------------------------------------ 해당 ------------------------------- 누계, 매각금액 및 ----------------------------------------------------.
제107조(실지조사 및 관리보고) ① 관리자는 자산관리의 효율화를 위하여 필요한 때에는 기업출납원에게 보고서의 제출을 요구하거나 실지조사를 행하게 하여야 한다.	제107조(실지조사 및 관리보고) ① ----------------------------------- 경우---------------------------------------------- 하게 ------------.
② 기업출납원은 매 사업연도 종료일 현재의 자산현황을 고정자산대장에 의거 실지조사하고 고정자산 실지조사보고서(별지 제54호 서식)를 작성하여 사업연도 종료후 15일이내에 관리자에게 제출하여야 한다.	② ------------------------------------------------------ 따라 --------------------------------(별지 제54호서식)----------------------- 15일 이내-------------------------.
③ (생 략)	③ (현행과 같음)
제108조(경영분석) ① (생 략)	제108조(경영분석) ① (현행과 같음)
② 경영분석은 재무비율분석 및 비교분석 등의 방법에 의하고, 기업의 안정성ㆍ성장성ㆍ수익성ㆍ활동성 및 수지 등을 분석ㆍ검토한다.	② --------------------------------------- 따르고----------------------------------- 수입과 지출 ------------.
제109조(경제성분석) 경제성분석은 특정사업의 사업성평가로, 계속사업의 존폐,신규사업 및 설비갱신 결정, 사업방식의 선택 등을 위하여 적절한 분석방법을 적용하여 실시한다.	제109조(경제성분석) ----------------------------------------- 존폐, 신규사업 ---------------------------------------------------------------------.
제110조(경영분석보고서) 관리자는 매회계연도의 결산 및 사업보고서에 경영분석 결과를 첨부하여 시장에게 제출하여야 한다.	제110조(경영분석보고서) -------- 매 회계연도--------------------------------------------------------------.
제111조(결산절차 및 정리사항 등) ① 지방공기업의 결산절차는 다음과 같다.	제111조(결산절차 및 정리사항 등) ① ------------------------------.
1. (생 략)	1. (현행과 같음)
2. 결산담당자는 합계잔액시산표에 의거 총계정원장을 정리하고, 회계 연도말에 총계정원장 및 각 계정별 보조원장과 각 장부를 마감한 후 재무제표를 작성한다.	2. ------------------------ 따라 -----------------------------------------------------------------------------------------------.
② 지방공기업의 매 사업연도 결산을 실시함에 있어 결산정리사항은 다음 각 호와 같다.	② -------------------------- 실시할 때 -------------------------------.
1. 재고자산의 실사차이 수정	1. -------- 실제 조사 차-------------------------
2. ∼ 7. (생 략)	2. ∼ 7. (현행과 같음)
8. 다음연도중 상환예정인 고정부채의 유동부채 대체	8. 다음연도 중 -----------------------------
9. 기타 결산 정리사항	9. 그 밖에 -------
제112조(채권의 관리책임) ① 관리자는 지방공기업의 경영에 따라 발생한 채권에 대하여 이를 관리하여야 한다.	제112조(채권의 관리책임) ① ---------------------------------------- 대해서 -----------------.
② (생 략)	② (현행과 같음)
제113조(채권의 관리) ① 지방공기업의 채권은 영업미수금과 기타의 미수금으로 구분하되, 다음 각 호의 수입조정으로 인하여 발생한 채권을 말한다.	제113조(채권의 관리) ① ---------------------------- 그 밖------------------------------------------------------------------.
1. 계약에 의하여 발생한 채권	1. ---- 따라 -----------
2. 법령 또는 조례의 규정에 의하여 발생한 채권	2. ------- 조례에 따라 ------------------
② 지방공기업의 채권의 관리에 대하여는 지방재정법령 및 국가채권관리법령을 준용한다.	② 지방공기업 ------------ 대해서------------------------------ 따른다.
제114조(대손충당금의 설정) ① 관리자는 영 제6조제4항의 규정에 의한 건전재정 원칙에 따라 필요한 경우에는 미수금에 대하여 대손충당금을 설정하여 대손예상액을 계상할 수 있다.	제114조(대손충당금의 설정) ① ------- 영 제6조제4항에 따른 -------------------------------------------- 대해서 -----------------------------------------.
② 채무자 또는 채무를 승계할 자가 없거나, 채무자가 지급능력이 없는 법령상 미수금 등 부실미수금과 과거의 실적에 의한 미수금 잔액등 일부를 제1항의 대손예상액으로 계상할 수 있다.	② ------------------------------------------------------------------------------------------ 따른 미수금 잔액 등 --------------------------------------.
③ 제2항의 과거 실적에 의한 대손예상액은 과거 3년 내지 5년간의 회수실적, 당해 미수금의 성질 등을 분석하여 산정하여야 한다.	③ ---------------- 따른 ------------------ 이상 5년 이하의 회수실적, 해당 -------------------------------------.
제115조(채권의 독촉) 관리자는 법령, 조례, 계약 등에 특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 분기별로 미수금, 기타 채권의 채무자 또는 연대보증인의 소재를 파악하여 독촉장을 발부하고 채권을 확보하여야 한다.	제115조(채권의 독촉) ---------------------------------------------------------------------- 그 밖에 ----------------------------------------------------------------------.
제118조(회계직공무원의 재정보증) 회계직공무원은 재정보증없이는 그 직무를 담당할 수 없으며, 재정보증에 관한 사항은 「포항시 회계관계공무원 재정보증 조례」에 의한다.	제118조(회계직공무원의 재정보증) ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 따른다.
제119조(회계서류의 보관 등) ① 회계서류의 보관ㆍ열람ㆍ보존ㆍ편철ㆍ대출 및 복사는 사무관리규정이 정하는 바에 의한다.	제119조(회계서류의 보관 등) ① ------------------------------------------ 「행정 효율과 협업 촉진에 관한 규정」------------- 따른다.
② 관리자는 제1항의 규정에 불구하고 자산의 취득ㆍ처분에 관한 증빙서류 등 취급이 중요하다고 인정되는 서류ㆍ장표에 대하여는 보관책임자와 보존기간을 따로 정할 수 있다.	② ------ 제1항에도 ----------------------------------------------------------------------------- 대해서--------------------------------------.
③ 회계관계공무원이 이 규칙에 의하여 비치ㆍ관리하여야 할 장부 및 서식 내용을 전산입력처리하는 경우 따로 장부를 비치하지 않고 전산출력자료를 결재받아 보관하는 경우 이를 장부로 대체할 수 있으며, 전산출력자료ㆍ자료가 입력된 디스켓 등 전산보조기억매체 등의 보관ㆍ관리는 제1항의 규정에 의한다.	③ --------------------- 따라 ---------------------------------- 전산입력 처리하는 ------------------------- 전산출력 자료를 결재 받--------------------------------------------------------------------------------------------------- 제1항에 따른다.
제120조(준용규정) 지방공기업회계운영에 관하여 이 규칙과「지방공기업법」,「동법시행령」및 「동법 시행규칙」에 정하지 않은 사항에 대하여는 「지방재정법」,「동법시행령」,「감사원계산 증명규칙」,「포항시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」,「포항시공유재산관리조례」및「포항시 물품관리 조례」를 준용한다.	제120조(준용규정) 지방공기업 회계운영에 관하여 이 규칙과 「지방공기업법」, 같은 법 시행령 및 같은 법 시행규칙에서 정하지 않은 사항에 대해서는 「지방재정법」, 같은 법 시행령, 「계산증명규칙」, 「포항시 예산 및 기금의 회계관리에 관한 규칙」, 「포항시 공유재산 관리 조례」 및 「포항시 물품관리 조례」를 따른다.

별표·별지 신․구조문대비표

현 행	개 정 안
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